第四章 财务预测.ppt

第四节 产品成本费用预测 一、生产成本的构成及估算 生产成本由生产过程中消耗的直接材料、直接工资、其它直接支出和制造费用构成。 1.直接材料 直接材料包括生产过程中消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物及其他直接材料。 主要材料（燃料等）按单位产品消耗量×单价 辅助材料按单位产品原材料×一定比例（8%—12%） 2.直接工资 它包括直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等。 按劳动定员人数及人均月工资计算 3.其它直接支出 它包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 直接工资×规定比例（14%） 4.制造费用 它指为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产单位（分厂、车间）管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、维费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳动保护费等）。 修理费用按折旧费的某一比例计提，其它制造费用可分项详细估算，也可按工资及福利费的一定比例估算。 序号 项目 单位 消耗定额 单价 金额 1 原材料 ? ? ? 7185 ? A 吨 1.027 5350 5494 ? B 吨 5.590 1680 991 ? C 吨 0.790 240 190 ? D 吨 0.140 2520 353 ? E 吨 0.011 1470 16 ? F 吨 0.870 162 141 2 燃料及动力 ? ? ? 893 ? 水 吨 174 0.60 104 ? 电 度 2755 0.17 468 ? 煤 吨 1.83 175 320 3 工资及福利费 ? ? ? 121 4 制造费用 ? ? ? 3067 5 副产品回收 吨 ? ? 0 6 生产成本 ? ? ? 11267 ? （1+2+3+4-5） ? ? ? ? P220表5-15 单位产品成本估算表 二、总成本费用 总成本费用是指项目在一定时期内（一年）为生产和销售产品而花费的全部成本及费用。 总成本=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用 1.管理费用 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、折旧费、修理费、无形及递延资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳动保护费、技术转让费、土地使用税）。 2.销售费用 指为销售产品和提供劳务而发生各项费用，包括销售部门人员工资、职工福利费、折旧费、修理费，以及其他销售费用（广告费 3.财务费用 指因占用资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用（汇兑净损失等）。 在总成本估算表中 总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其它费用 其中:其它费用包括一部分管理费用、一部分制造费用、一部分销售费。 扣除土地使用税后的上述“其它费用”按工资及福利费的一定比例进行估算 序号 项目 投资期 达产期 ? ? ? ? ? 生产负荷（%） ? ? ? ? 1 外购原材料 ? ? ? ? 2 外购燃料 ? ? ? ? 3 工资及福利费 ? ? ? ? 4 修理费 ? ? ? ? 5 折旧费 ? ? ? ? 6 摊销费 ? ? ? ? 7 财务费用 ? ? ? ? 7.1 长期借款利息 ? ? ? ? 7.2 流动资金借款利息 ? ? ? ? 8 其他费用 ? ? ? ? ? 其中：土地使用税 ? ? ? ? 9 总成本费用 ? ? ? ? ? 固定成本 ? ? ? ? ? 可变成本 ? ? ? ? 10 经营成本 ? ? ? ? 表 P221 表5-16（辅助报表8） 总成本费用估算表 三、经营成本变动成本与固定成本 （一）经营成本 经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—借款利息支出 设置经营成本的目的： （二）变动成本与固定成本 变动成本是指产品成本费用中随产量的变动而变动的成本费用。 固定成本是指在一定生产规模范围内不随产量的变动而变动的成本费用。 ?总成本费用=变动成本+固定成本 第五节 销售收入、税金、利润 一、销售收入及其估算 销售收入是指建设项目建成投产后销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。其计算公式为： 单一产品时 S=PQ 多种产品时 S=ΣPQ 二、税金及其估算 税金是国家为