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2021年行政事业单位内部财务管理制度撰写人：___________日 期：___________ 2021年行政事业单位内部财务管理制度 撰写人：___________ 日 期：___________ 第PAGE页共NUMPAGES页 2021年行政事业单位内部财务管理制度 各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 行政事业单位内部财务管理制度之货币资金管理制度 (一)、现金管理制度的主要内容: 1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 (二)银行存款管理制度的主要内容: 1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。 2、明确核对银行账务的管理办法。 (三)、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 行政事业单位内部财务管理制度之财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 (一)、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理办法。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 (二)、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 行政事业单位内部财务管理制度之往来款项管理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 行政事业单位内部财务管理制度之收入支出管理制度 1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行收支两条线管理。 3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当___讨论决定的办法和程序。 5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 6、对单位的___应根据专款专用的原则，明确___的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确___结余的处理办法。 行政事业单位内部财务管理制度之财务会计分析制度 1、财务会计分析的内容包括:预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。 2、财务会计分