第九章现金流量分析.pptxVIP

;;现金：包括企业的库存现金、可以随时用于支付的银行存款以及其他货币资金。 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。主要包括从购进到出售持有期不超过3个月的短期债券投资。; ;投资活动：是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的对外投资及其处置活动。 筹资活动：是指导致企业资本、债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、取得借款、分配利润、偿还债务本息等。 经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买商品或接受劳务、制造产品、广告宣传、缴纳税款等。;;营业活动 ·销售商品 ·提供劳务;;1、揭示企业偿债能力和支付能力 2、对企业获取现金的能力作出评价 3、对企业收益的质量作出评价 4、对企业未来现金流量变化进行预测 5、揭示和发现财务舞弊;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;分析经营活动、筹资活动和投资活动所产生的现金流出在总现金流出中的比重，以及每一项现金流出中各自的构成。;;;;;;从现金流量的角度反映长期偿债能力，说明经营活动现金流量对全部债务的保障程度。;从现金流量的角度反映短期偿债能力，说明经营活动现金流量对流动负债的保障程度。 ;从现金流量的角度反映本期利息的偿付能力，说明经营活动现金流量对本期利息的保障程度。;从期末现金存量的角度反映即期债务的偿付能