第二节企业所得税的计算与申报.pptxVIP

;;公式注释： 纳税年度： 一般为公历年度，即公历1月1日至12月31日。 纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足１２个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。 破产清算时，以清算期为一个纳税年度。 ;收入总额的确定： ① 收入种类 ;收入总额的确定（续） 免税收入： 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。对来自于所有非上市企业，以及连续持有上市公司股票12个月以上取得的股息、红利收入，给予免税。 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 符合条件的非营利组织的收入。 ;收入总额的确定（续） 不征税收入： 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府 性基金。 国务院规定的其他不征税收入。;扣除项目： 基本扣除项目;基本扣除项目注释： 合理的工资薪金支出，准予扣除。 依照规定的范围和标准为职工缴纳“五险一金”，准予扣除。 在规定的范围和标准内的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除。 依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除。但企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。 依照规定提取的用于