内部控制制度自我评价报告.docxVIP

PAGE PAGE 1 内部控制制度自我评价报告 1.如何开展内控自评工作 企业内控建设实务 企业内控建设应当以运营的效率与效果为主导目标，以财务报告牢靠、资产平安与运营合规为三个保障目标，在此基础上，建设实务将围绕内控组织的设置与内控建设的五要素绽开。  （1）内部掌握组织 组织是体系运转的基本保障。通常的内控组织包括董事会与运营层两个层面，强调内部掌握的建设与实施是董事会的责任，并且下设审计（风险）管理特地委员会加强管理。  此外，内控组织的设置特殊强调经理层是企业内控建设的详细实施者与责任人，各运营管理部门根据职能归口进行内部掌握的建设与实施。其中，能否设置专职的内控部门是企业界关注的焦点，通常的设置方式包括三种： 方式一：单独设置内控部门。  优点是有利于提高内控建设的初期推动效率，缺点是内控部门与运营管理部门割裂，未能很好地体现内部掌握责任与运营管理责任的融合。此方式在金融类企业普遍应用，对于实体经济体，通常不设置专职的内控部门。  方式二：由内部审计部门牵头担任内控工作。优点是待体系初建完成且运转平稳后，内部审计作为内控的监督部门，可以立足于公司全体牵头协调各部门定期进行内部掌握的自我评价，并且持续完善内控体系的建设。  缺点是国内企业内审部门往往人才匮乏，在内控建设的初期独立当此重担可力量不从心。 方式三：在内部