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PAGE PAGE 1 内部控制自我评价目标 1. 简述内部掌握的目标 加强内部掌握是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增加企业竞争力的客观要求。  讨论和运用内部掌握的各种方法是建立和完善内部掌握制度的一项极其重要的内容。 一、组织规划掌握 组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的掌握。  企业组织机构有两个层面：一是法人的管理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工次要处理不相容职务分别。  所谓不相容职务分别是指那些由一个人担当，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部次要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。  这五种职务之间应实行如下分别：（1）授权批准职务与执行业务职务相分别。（2）业务经办职务与审核监督职务分别。  （3）业务经办职务与会计记录职务分别。（4）财产保管职务与会计记录职务分别。  （5）业务经办职务与财产保管职务相分别。 要建立健全组织规划掌握，目前必需处理两个问题： （1）设立管理掌握机构。  例如，目前有些上市公司中依据本身运营特点设立了审计委员会、价格委员会