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PAGE PAGE 1 内部控制自我评价出现重大缺陷 1. 企业应如何对待内部掌握评价中发觉的缺陷 内部掌握缺陷根据成因分为设计缺陷和运转缺陷。  对于设计缺陷，应从企 业内部的管理制度入手查找缘由，需要更新、调整、废止的制度要准时进行处 理，同时改进内部掌握体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞。对于运转缺陷，则 应分析消失的缘由，查清责任人，并有针对性地进行整改。  内部掌握缺陷根据影响程度分为严重缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对于重 大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要准时实行应对策略，切实将风险 掌握在可承受度之内。  对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当准时实行措施，避 免发生损失。企业应当编制内部掌握缺陷认定汇总表，结合实际状况对内部掌握缺陷的 成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定看法和改进建 议，确保整改到位，并以适当形式向董事会、监事会或者经理层报告。  对于因内部掌握缺陷形成经济损失的，企业应当查明缘由，追宄相关部门 和人员的责任。 2. 内部掌握缺陷包括（ ）几种缺陷 依据《企业内部掌握评价指引》第四章 内部掌握缺陷的认定所述  第十六条内部掌握缺陷包括设计缺陷和运转缺陷。企业对内部掌握缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部掌握评价，由内部掌握评价