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PAGE PAGE 1 内部控制总结报告 1.内部掌握报告的报告内容 上市公司的管理当局在对其内部掌握进行自我评价后，则可出具报告，向投资者宣布其内部掌握不存在严重缺陷或除某些方面外，不存在严重缺陷。内部掌握报告应包括：  1、表明管理当局对内部掌握的责任。管理当局应在内部掌握报告中明确声明建立、健全、实施和维护企业的内部掌握制度是管理当局的责任，内部掌握的目标在于合理保证财务报告的牢靠性、运营的效果和效率，符合适用的法律、法规。  2、企业已经确定内部掌握的设计和实施能否有效的标准，并根据标准设计并颁布实施内部掌握制度。如宣布“本公司已依据《内部掌握基本规范》规定的准绳、标准，制定并颁布实施内部掌握制度”。内部掌握可分为会计掌握和管理掌握，前者的目的是爱护企业资产，检查会计数据的精确?????性和牢靠性，后者的目的是提高运营效率，促使有关人员恪守既定的管理方针。我国只制定了内部会计掌握规范。但是，由于内部会计掌握和内部管理掌握很难肯定地划清界限，所以，内部掌握报告的范围不能仅仅局限于内部会计掌握，还应包括内部管理掌握。因而，在内部掌握报告中不只应指出建立内部会计掌握制度，还应包括有无有效的内部管理掌握制度，但这应建立在成本效益和重要性准绳之上。  3、声明本公司已按有关标准、程序对本企业的内部掌握的设计和执行的有效性进行了评估，发觉无严重缺