税务筹划 期末论文.pdfVIP

内容摘要 随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争 环境中立于不败之地并有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生 产率，还要增加收入，减少原材料消耗，降低生产成本等。但是在经 济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本 的降低都有一定的限度。故通过税务筹划，降低税收成本成为纳税人 的必然选择。税务筹划是企业财务管理的重要部分，由于财务管理的 目标是企业价值最大化，因此，追求利益最大化成为企业纳税筹划的 最终目标。下面我将对纳税筹划的认知方面开展这次的论文，通过了 解税务筹划的内涵、划分、分析等多个方面开展论述。 关键词： 纳税筹划、财务管理、税收 目 录 内容摘 II 目 录III 1 引言4 2 了解税务筹划5 2.1 税务筹划的含义5 2.2 纳税筹划的特点5 3 纳税筹划的方式6 3.1 （偷）逃税6 3.2 避税 6 3.3 节税 6 4 纳税筹划的重点税种 7 4.1 增值税 7 4.2 消费税 7 4.3 企业所得税7 4.4 个人所得税8 5 现阶段我国税务筹划中出来的问题 9 5.1 企业对税收筹划策略理解不明确 9 5.2 企业税务机构规模小，人才缺乏 9 5.3 税收环境不完善9 5.4 企业税收筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益 9 5.5 税务政策理解不全面,会计政策运用不当 10 6 结语11 参 考 文 献12 1引言 在市场机制相对较完善的西方国家，税收筹划是一种普遍的经济 现象。不仅投资者和纳税人在决定投资、经营前，对各种方案进行比 较选择，以寻求获取税后利润最大化的最佳纳税方案，而且正当合理 的税收筹划也得到政府的认可甚至鼓励。在我国，税收筹划尚处于起 步阶段，还没有受到广大纳税人和投资者的重视。税收贯穿于企业生 产经营的全过程，企业生产经营每个环节的实现都伴随着税收的影子。 企业经营管理者进行经营决策时，如果无视税收的存在，则可能要为 此付出更大的代价。所以如何通过合理合法的税务筹划方法，达到企 业价值最大化，一个值得探讨的问题。 3 2 了解税务筹划 2.1税务筹划的含义 税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对纳税主体（法人或 自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少 缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动，尽可能的获得“节税”的税 收利益。 可以将纳税筹划的含义分为两个层面来理解:一个层面是降低 业税负，具体包括节税筹划、避税筹划和税负转嫁筹划；另一个层面 是涉税零风险筹划，主要是指通过规范企业纳税行为来避免、降低、 分散、转移、保留或利用纳税风险的筹划。 2.2纳税筹划的特点 合法性：合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进 行。这里有两层含义：一是遵守税法；二是不违反税法。合法是税务 筹划的前提。 事先性：是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、 安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有 滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税； 目的性：税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。 协作性：协作性是指由于复杂的纳税筹划涉及的经营活动关系到 企业的生产、经营、投资、理财、营销等所有活动，因此它不是由某 个部门或某个人单独进行操作就能够完成的工作。 全面性：全面性是指纳税筹划应该从战略的角度去考虑和把握。 也就是说，企业进行纳税筹划时应当用全面、发展的眼光看问题。 时效性：世界各国的税收法律、法规都不是固定不变的，而总是 随着国际、国内的经济环境的变化而不断修订、变革和完善的。要求 纳税筹划人员要抓住时机，及时充分地利用好法律法规的优惠政策； 还必须密切关注税收法律、法规的发展变化。 风险性：在实际操作中，对税收政策理解不准确或操作不当，而 在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律 而受到税务机关的处罚都可能