现金流量表分析表.docx

现金流量表分析 在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和开展的能力，从而 在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量缺乏，现金周转不畅， 现金调配不灵， 就会影响企业的盈利能力， 进而甚至会影响到企业的生存和开展。 常见的盈 利能力评价指标， 根本上都是利用以权责发生制为根底的会计数据进行计算， 从而给予评价， 如净资产收益率、 总资产报酬率和本钱费用利润率等指标。 但值得注意的是， 它们并不能反 映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数〞量，却 不能评价企业盈利能力的“质〞量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和缺乏。 现金流量表是以现金为根底编制的财务状况变动表。 它反映企业一定期间内现金的流入 和流出， 说明企业获得现金和现金等价物的能力。 通过对该表的分析可识别企业现金流入量 和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。 第一节 现金流量表的结构与作用 一、现金流量表的涵义 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物〔以下简称现金〕流入和流出的 报表。 现金流量分为经营活动现金流量、