(5年高职）会计岗位综合实训完整版课件整本书电子教案.ppt

4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务62：工会经费与职工教育经费核算——计提工会经费和职工教育经费 (一)手工处理 1.会计2根据工资费用分配表和计提比例，编制工会经费及职工教育经费分配表。 2.会计主管审核工会经费及职工教育经费分配表。 3.会计1根据审核无误的工会经费及职工教育经费分配表填制记账凭证。 4.2 职工薪酬核算 (二)电算处理 在“薪资管理”中，选择工资分摊条件：计提费用类型为“工会经费和职工教育经费”、核算部门为“所有部门”、选择“明细到工资项目”，生成“工资一览表”。 在类型中选择“工会经费生成计提工会经费转账凭证”，在类型中选择“职工教育经费生成计提职工教育经费转账凭证”。 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务63：计提社会保险和住房公积金 (一)手工处理 1. 会计2根据工资费用分配表和缴费比例编制社会保险费分配表和住房公积金分配表。 2. 会计主管审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。 3. 会计1根据审核无误的社会保险费分配表填制计提社会保险费的记账凭证，根据审核无误的住房公积金分配表填制计提住房公积金的记账凭证。 4.2 职工薪酬核算 (二)电算处理 在“薪资管理”|“工资分摊”中，选择工资分摊条件：计提费用类型为“社会保险和住房公积金”、核算部门为“所有部门”、选择“明细到工资项目”，生成“工资一览表”。 在类型中选择“社会保险生成计提社会保险转账凭证”，在类型中选择“住房公积金生成计提住房公积金转账凭证”。 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务64：发放工资 (一)手工处理 1. 出纳申请支付工资，报会计主管、公司主管领导审批。 2. 出纳填写银行规定格式的代发工资结算表，签发转账支票，填进账单，连同代发工资结算表送公司开户银行，通过银行代发职工工资，将工资转入职工个人工资账户，并登记支票登记簿。 3. 会计主管审核转账支票存根和进账单收账通知。 4. 会计1填制发放工资的记账凭证和结转各种代扣款项的记账凭证。 4.2 职工薪酬核算 (二)电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务65：社会保险和住房公积金核算——交纳社会保险费和住房公积金 (一)手工处理 1. 会计主管审核同城特约委托收款凭证住房公积金汇缴款书社会保险专用基金票据。 2. 会计1 根据审核无误的社会保险专用基金票据、同城特约委托收款凭证、住房公积金汇缴款书填制记账凭证。 注意：支付的社会保险费和缴纳住房公积金包括单位负担和个人负担的两部分。 4.2 职工薪酬核算 (二)电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。 4.2 职工薪酬核算 操作指导 业务66：职工福利费核算——购买副食品发放给职工 (一)手工处理 1.办公室秘书填写借款单、“支票支付申请书”申请支付食品款，报部门主管、公司主管领导和会计主管审批。 2.出纳根据经过审批的购买食品申请书、借款单和支票支付申请书，填制转账支票，并登记支票登记簿。 3.会计主管审核转账支票存根。 4.办公室秘书根据购买食品的发票和福利费发放表填写费用报销单，并经部门主管、公司主管领导审批后，将费用报销单及其所附的发票和福利费发放表交会计主管审核。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务55：财产清查业务核算 (一)手工处理 2.会计主管审核财产清查报告单及处理意见。 3.会计1根据审核无误的财产清查报告单填制材料盘亏的记账凭证，根据审批后的盘亏处理意见填制保管员赔偿盘亏损失的记账凭证。 3.8 其他业务核算 (二)电算处理 1. 在“基础档案”中，增加会计科目。 2.在“库存管理”中，填制盘点单，责任人审核。 3. 在“库存管理”中，编制其他出库单，责任人审核。 3.8 其他业务核算 (二)电算处理 4.在“存货核算”中，进行正常单据记账。 5.在“存货核算”|“生成凭证”中，根据其他出库单编制盘亏原材料转账凭证。 6.在总账系统中直接填制盘亏处理凭证并审核、记账。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务56：无形资产出租收入核算——取得出租专利权的租金收入 (一)手工处理 1. 会计2根据经审批的发票申请开具发票。 2.出纳收到业务部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 3.会计主管审核发票记账联、进账单收账通知联。 4.会计1根据审核无误的发票记账联、进账单收账通知联填制取得无形资产租金的记账凭证。 5. 会计主管审核记账凭证。 3.8 其他业务核算 操作指导 业务56：无形资产出租收入核算——取得出租专利权的租金收入 (一)手工处理 6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。 7.会计2根据审核无误的记账凭证，