调研报告：乡镇财务管理工作存在的问题及对策.docxVIP

PAGE PAGE 1 调研报告：乡镇财务管理工作存在的问题及对策 乡镇是我国现行体制下最基层一级政府，关系到基层政权的正常运转，关系到党和政府的形象，是执政能力的直接体现。随着我国经济体制改革的不断深化，我国的财会制度、财会工作也在相应改革，财会制度正在实现与市场经济和国际会计接轨。特别是近几年来，我国农村财税体制改革逐步加快，人们逐渐对乡镇财务问题是越来越重视。 乡镇财务混乱，不仅使党的农村政策难以落实，而且直接影响乡镇改革、发展、稳定和乡镇基层政权的巩固。在参与乡镇财政决算审计、乡镇党主要领导干部经济责任审计中时，发现乡镇财务会计工作存在一些不容忽视甚至比较严重的问题，以引起重视并加以治理。 一、乡镇财务会计管理工作的存在问题 （一）财务管理制度不规范 一是财务手续不全。1、审批不够规范，大额支出不讨论，有的干部干部自用自批，自收自支，架空出纳。2、盲目上项目，造成严重亏损或开支无度，挥霍浪费。3、账款结报不及时，有的乡干部一年下来手头有白条子上万元。4、报销凭证不够规范。用收款收据和内部收据不入账现象仍存在。 二是会计账目不规范。1、会计账簿、科目设置不规范，如有账无物，有账无物，有总账没有明细账；对同一经济业务前后年度会计处理不一致；总账、明细账不一致；现金与存款不分。2、一些工程、项目开支另行建账，甚至不记账，未能纳入总账之中。3、会计、出纳对账不及时，凭证传递方法不规范，出了问题相互推诿。4、会计档案管理不善。三是财务无关紧要的公开，实质性内容却没有详细公开。 （二）会计基础工作薄弱 一是相当一部分乡镇领导干部对财务会计知识较为贫乏，主观上认为财务会计工作是财政所长和会计人员的事情，与自己无关，从而放松了对财务会计工作的重视和监管。 二是大部分乡镇尚未实行会计电算化，一部分乡镇会计人员属于非专业人员或年岁偏大，对会计专业知识匮乏，有的甚至不懂会计原理，这就是直接导致会计基础相当薄弱。账账不符、账实不符、账表不符、不及时做账、胡乱做账、随意调账等现象时有发生、影响了会计信息的真实性甚至合法性。 （三）建设项目程序不规范 随着乡镇经济的快速发展，乡村农田水利、土地整理、交通道路等建设项目日益增多，而山林大地、大坝征用开发等存在许多漏洞：搞暗箱操作，不进招标、投标，少数人说了算，个别干部甚至擅自变更集体决定；手续欠规范，很多项目根本没有签订合同，有的合同要素不全、条款不明、权利义务不平等；付款收费欠规范，大部分工程项目的付款以领款凭证方式入账，有的以其他费用支出直接冲抵承包款和租金，收支均不入账，有的款项收取后，私自保管挪用后，私自保管挪用，长期不报账等。 （四）内部审计法不健全 内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内部审计人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国乡镇内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判断正误的能力较差；有些人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑；有些人员缺乏计算机神技能，不能适应新形势的需要。这将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，从而导致审计风险的出现。 二、乡镇财务会计管理工作的解决对策建议 （一）完善财务管理制度 1、乡镇财务支出必须严格执行管理和审批制度。坚持拨款按预算，用款按计划，支出按标准，审批按程序。严格执行“一支笔”审批制度和内部牵连制度。各项支出必须做到“三有”，即有合法的原始凭证，有合理的支出项目，有经办人、单位负责人和主管领导签字。不准以领导代报、以拨作支，不准白条抵库、白条报账，不准超范围、超用途支出各种专项资金。2、乡镇应根据《会计法》和国家统一会计制度的规定，建立健全会计管理制度、会计内控制度和财务牵制制度。3、乡镇财政部门应按照钱账分管的原则定岗定责，按照会计基础工作规范办理会计核算。 （二）加强会计基础工作规范化监督检查 1、加强会计职业道德建设，加强遵守职业道德宣传与教育。会计人员是会计秩序和市场经济秩序的重要维护者，其职业道德和业务素质在相当程度上决定着会计工作的质量，根据加强经济管理的要求，抓好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识。在职会计人员培训，要在财政部门的统一规划和管理下，有计划、有组织地进行。2、规范会计核算的基础。积极施行会计电算化，借助网络化等现代管理手段，结合所使用财务软件的特点，建立适合单位实际状况的会计科目和部门项目会计管理系统，交叉管理，使单位的收支信息完整、清晰,反馈快捷；科学制定会计处理程序，确保每个环节的规范性，把会计基础规范和财务的事前、事中、事后认真复核以确保每一笔业务处理的正确性；对会计档案工作，按照国家统一要求将历年的会计档案进行清理，对不符合档案管理规定的进行修改、补充、完善，重新注册编