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【常用会计分录大全】 第一章 货币资金及应收款项 1．现金 备用金 现金长短款 ① 开立备用金 ① 库存现金大于账面值 ② 库存现金小于账面值 借：其他应收款－备用金 借：现金 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 ② 报销时补回预定现 金 借：管理费用等 查明原因后作如下处理： 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺 （XX 个人） ③ 撤销或减少备用金 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 其他应收款－应收保险赔款 时 借：现金 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 管理费用－现金溢余 （无法查明原因的） 贷：其他应收款－备用金 营业外收入－现金溢余 （无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在 银行或其他金融机构的款项，已经部分或全部不能收回。 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金 （外埠存款） ①开立采购专户 ②用此专款购 ③撤销采购专 借：其他货币资金－外埠存款 货 借：物资采 户 借：银行存 贷：银行存款 购 款 4．坏账损失 贷：其他货币资金－外埠存款 贷：其他货币资金－外埠存款 ⑴直接转销法 ⑵备抵法 ① 实际发生损失 ② 重新收回 ① 提取坏账准备金 ③ 重新收回时 时 借：管理费 时 借：应收 时 借：管理费用 借：应收账款 用 账款 贷：坏账准备 贷：坏账准备 贷：应收账款 贷：管理费用 ② 发生坏账时 借：银行存款 借：银行存款 借：坏账准备 贷：应收账款 贷：应收账款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) 微信扫码关注公众号，获取更多会计做账报税实操干货以及免费试听课！！！ 1 【常用会计分录大全】 第二章 存 货 1.生产物资 （1）取得 （2）发出 ①发票与材料同时 ②发票先到 ③材料已到，月末发票账单未 平时登记数量，月末结转 到 借：原材料 借：在途物资 （含运费） 到 借：原材料 借：生产成本/在建工程 贷：应付账款－暂估