第4章商业银行资本的规定.pdfVIP

个人收集了温度哦精品文档供大家学习 ============================== 专业收集精品文档 ============================= =========================================================================== 第 4 章 商 业 银 行 资 本 的 规 定 随着国际银行业竞争日趋激烈， 金融创新的浪潮此起彼伏， 金融危机越来越国际化， 加之日本银行业的迅速扩张， 根据英格兰银行总裁理查森的建议，在国际清算银行的发起和主持下，十国集团成员国比利时、荷兰、加拿大、 英国、法国、意大利、德国、瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡两个观察员国中央银行的银行监督管理官员在 瑞士巴塞尔市聚会， 建立起一个监督国际银行活动的协调委员会， 全称是 “国际清算银行关于银行管理和监督活 动常设委员会” ，简称巴塞尔委员会。 1988 年 7 月 15 日，西方 12 国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国 际银行资本衡量和资本标准的协议 —— 《巴塞尔协议》。这是在特定时期制定的国际银行业的 “游戏规则 ”，它的 产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果， 对于商业银行资本的构成及资本充足比率 《巴 塞尔协议》都做了明确的规定。 4.1 商业银行资本的构成 4.1.1 商业银行资本的功能 一般来讲，商业银行的资本具有三大功能 : １．保护存款人利益。而资本给存款人提供了一个承受损失的缓冲器 。 ２．满足银行经营 。与一般企业一样，银行从事经营活动也必须具备一定的前提。首先，银行开业必须拥 有一定的资本，满足各国法律规定的最低注册资本的要求；其次，银行必须拥有营业所需的固定资产，这些固定 资产只能用资本金购买。 ３．满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资本作了 较为详细的规定 。例如规定银行开业所必须的最低资本额、设立分支机构的最低资本额、银行兼并时的资本规 模以及银行的资本充足率等。 4.1.2 商业银行资本的构成 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本） ；另一类是附属资本（二级资本） 。 1. 核心资本 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式， 通过保留盈余和其他盈余， 例如股票发行溢价、 保留利润 （凭国家自行处理， 包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取） 、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反 映在资产负债表上的储备。 2. 附属资本 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。 1）非公开储备。 该储备不公开在资产负债表上标明， 但却反映在损益表内， 并为银行的监管机构所接受。 2 ）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。资产重估必须由官方认可的专门机构进行，并需 审慎估价且充分反映价格波动和被迫销售的可能性。 3 ）普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。 4 ）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。 5 ）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回 的优先股。 （次级、长期） 另外， 《巴塞尔协议》还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资 本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投 资。 4.2 商业银行资本充足度 4.2.1 资本充足度的涵义 商业银行资本充足度包括数量充