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湖北 有限公司 全面预算管理体系 （草案） 2014年五月 1 目 录 一、 全面预算所要达到的目标 3 (一) 企业全面预算管理的总体目标 3 (二) 全面预算责任目标体系 3 (三) 全面预算管理的组织体系 6 二、 全面预算管理内容 7 三、 预算编制程序与方法 7 四、 预算执行与监督控制 12 (一) 全面预算执行 12 ( 二) 系统业务流程图 13 ( 三) 全面预算控制反馈 14 五、 预算差异分析与调整 16 ( 一) 预算执行情况分析： 16 ( 二) 预算调整 17 六、 考核评价 18 七、 预算管理的内部审计 18 2 一、 全面预算所要达到的目标 (一 ) 企业全面预算管理的总体目标 根据公司发展定位及战略目标为年平均增长速度大于 20%，到 2014 年实现销售收入 1.5 亿元，工业总产值实现 1.2 亿元，实现利 润 750 万元的战略规划，为达到“完成以全面预算管理，实现财务管 理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的 目标, 我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算管理流程 再造为政策导向；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平 衡为准绳。 (二 ) 全面预算责任目标体系 主要以财务预算指标作为主要控制标准， 作为实现目标不能突破 的红线，再与经济责任制、 资产经营责任制、资金集中管理等日常管 理有机结合， 划分不同的预算控制主体， 确定不同的管理手段。 同时， 还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算 指标的分解及控制的具体形式。 3 公司目标 公司管理层 年度经营目标 .年度销售收入目标 .分销售单位收入目标、销售政策 .公司成本控制水平 公司销售毛利目标 .公司净利润目标 .公司研发投入 .公司经营费用目标