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XX内审考试内部审计作用复习题及答案 、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括： .对已识别风险的描述； n .对审计控制的测试； 田.对风险进行评级的制度； IV.样本规模的确定。 A.只有I和II是对的。 只有I和m是对的。 只有I、m和IV是对的。 只有n、m和iv是对的。 【正确答案】： B 【答案解析】：B正确。风险评估可以采取不同的形式，但一 般都包括识别风险和风险评级。 2 、 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时， 审计主管需要考 虑的最重要的因素是： 记录和数据的可获得程度。 风险的潜在影响。 审计人员的能力。 完成审计业务所需要的时间。 【答案解析】 ： B 正确。 题目中的审计主管是指审计监督人员， 一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考 虑。 3 、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 ? 与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总 距离。 在可能的情况下， 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 【正确答案】： C 【答案解析】：C正确。注意看清楚题目要求是选择“最不可 能具有成本效益”，ABDTB能产生低成本高效益的成效，而 C项，如 果不考虑时间和距离， 可能会因为选择最便宜的航班而节省的成本尚 不足以弥补由于增加出差时间和距离而带来的额外费用， 并且不能高 效地完成任务。 4 、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法 是不正确的 ? 质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进 行检查。 如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质 量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D. 质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的 被审计单位的反馈意见。 【正确答案】： C 【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内 部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突， 所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质 量评估合适的说法。 5 、 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以 下哪种控制薄弱环节 ? 公司的采购政策尚未得到更新。 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 公司在收到货物之前就对供应商付款。 【正确答案】： D 【答案解析】： A 不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政 策是否已经得到更新。 B 不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。 C 不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。 D 正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流 程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在 “公司收到货物之前或之后”的规定。 6 、 某审计师在对某医药研究公司进行审计， 审计目标是评估管 理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控 制措施。 在规划审计工作以实现此目标时， 该审计师应该从何处下手 ? 审查政策和程序。 与一组研究管理人员面谈。 在一些实验室观察报告的准备情况。 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 【正确答案】： A 【答案解析】：因为BC防实施审计业务中白^某项具体工作，A 项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。 7 、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 ? 及时记录客户的订单。 已装运货物与有效的客户订单吻合。 由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库 存。 要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 【正确答案】： A 【答案解析】： A 正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制 措施，因为没有可操作和衡量的标准。 B 不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准 确，因此控制有效。 C 不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存 处理是恰当的控制措施。 D 不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货， 这是恰当的控制措施。 8 、 在公众持股公司中， 管理层经常要求内部审计部门参与审计 对外公开但供内部使用的季度财务报表。 要求内部审计部门进行参与 的理由很多，但以下哪项不属于这类理由 ? 管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提 升这些信息对内部决策的价值 管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发 有关部门对公司的处罚 根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计 工作 管理层可能会关注其在金融市场的声誉 【正确答案】： C 【答案解析】：《标准》没有规定内部审计师应该参与对季度 财务报表的审计工作。