教学配套课件：纳税申报与会计处理（第三版）.ppt

自己动手做实训 第一题 A公司7月10日销售自产摩托车10辆，每辆不含税销售价格为2800元，货款尚未收到，摩托车每辆成本1200元。摩托车的增值税税率为17%，消费税税率为3%。 第一题解析 应纳消费税＝10×2 800×3%＝840元 销项税额＝10×2 800×17%＝4 760元 借：应收账款 32 760 贷：主营业务收入 28 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 760 第一题解析 借：主营业务成本 12 000 贷：库存商品 12 000 借：税金及附加 840 贷：应交税费——应交消费税 840 第二题 A公司（一般纳税人）用自产的摩托车换取原材料一批，摩托车的不含税销售价格为24万元（最高价），假设换取的原材料价格、增值税与摩托车的售价、增值税额相同，摩托车的成本为12万元，适用的消费税税率为3%。产品已经发出，材料已经验收入库。 第二题解析 应纳消费税＝240 000×3%＝7 200（元） 销项税额＝240 000×17%＝40 800元 借：原材料 240 000 应交税费——应交增值税(进项