慈善会财务管理制度.pdf

慈善会财务管理制度 (草案) 为加强慈善会的财务管理，保障慈善资金的使用安全和效 益，促进慈善事业的健康发展，根据国家法律、法规和《事 业单位财务规则》、《事业单位会计制度》的有关规定，结合 本会章程和实际情况，制定本制度。 一、一般原则 （一）封闭管理的原则。慈善资金及其利息除章程另有 规定外，只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作他用。 （二）专项核算的原则。按照国家统一的会计核算制度 设置会计科目、复式记帐、根据审核无误的会计凭证登记帐 簿、编制财务会计报表，会计实行电算化管理。 （三）公开透明的原则。慈善会秘书长每季度将捐赠款 情况向会长及理事会汇报。财务帐目应接受财政、审计部门 和业务主管单位的检查、审计和监督，并定期向社会公布捐 赠款的使用情况，接受社会的监督。 二、资金收入 （一）慈善资金的收入 1、社会各界捐赠的捐款收入； 2、物业管理收入； 3、政府资助； 1 4、慈善资金产生的利息收入。 本会在慈善资金内部设立基本金。基本金的来源为： 1、本会成立时首次募集的创始慈善基金； 2、物业收入总额的50％划入基本金； 3、不定向募捐资金总额的30%划入基本金。 （二）会员活动经费收入 1、按5％的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取； 2、会员缴纳的会费； 3、专项活动赞助费； 4、政府资助； 5、会员活动经费产生的利息收入。 每年动用的基本金不得超出上一年度基本金的 20％。基 本金所产生的利息用于慈善事业，使用途径类同一般慈善资 金。 三、资金收入管理 （一）慈善资金收入的管理： 1、凡收到社会各界捐赠的款项，必须开具《广东省接 受社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人； 2、收到的捐赠款项，应按规定存入银行专户，专款专 用； 3、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专 款专用，不得挪作他用； 2 4、建立慈善资金档案，永久保管。 （二）会员活动经费收入管理 1、凡收到会员会费，必须开具《广东省社会团体会费专 用收据》给会员； 2、凡收到会员专项活动赞助费，必须开具《广东省接受 社会捐赠专用收据》给会员； 3、会员活动经费应按规定存入银行专户，专款专用。 四、资金支出管理 （一）慈善资金财务支出管理： 1、定向捐款按捐赠人意愿实施,审核金额权限与下款相 同； 2、使用不定向捐款分级审批，权限如下： 使用不定向慈善资金20000元（含本数）以下由秘书长 签署意见后由会长审批；20000元以上至100000元（含本 数）由会长办公会审批；100000 元以上经理事会通过后方 可使用。 （二）会员活动经费支出管理 1、会员活动经费收入必须用于会员活动，不得在会员 中分配； 2、本会召开各种会议及组织有关活动预先编制预算， 经会长审批后按预算执行； 3、专项赞助费支出按赞助者的意愿执行； 3 4、会员活动经费的审批权限： 5000元（含本数）以下由常务副会长审批；5000元以 上至 20000 元（含本数）由会长审批；20000 元以上由会 长办公会审批。 （三）办公经费支出管理 办公经费审批权限： 5000元（含本数）以下由秘书长审批；5000元以上至 20000元（含本数）由会长审批；20000元以上由会长办公 会审批。 五、票据管理 （一）银行支票的管理 1、出纳向开户银行购入转帐支票和现金支票必需妥善 保管，并作好辅助记录，将使用支票的号码登记在辅助帐本 上，以便备查； 2、现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、 劳务、