土地增值税案例分析与计算.pdfVIP

一、土地增值税案例分析题 1、万家房地产开发公司为某市区一家内资企业，公司于 2010 年 1 月-2013 年 2 月开发 “万丽家园”住宅项 目，发生相关项 目如下： （1）2010 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款 17000 万元，并规定 2010 年 3 月 1 日动工开发。由于公司资金短缺，于 2011 年 5 月才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设，被政府相关 部门按照规定征收土地受让总价款 10% 的土地闲置费。 （2 ）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间 接开发费用合计 2450 万元。 （3 ）2012 年 3 月该项 目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款 3150 万 元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的 95% ，剩余 5%作为质量保 证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 （4 ）发生销售费用、管理费用 1200 万元，向商业银行借款的利息支出 600 万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元，已取得相关凭证。 （5 ）2012 年 4 月开始销售，可售总面积为 45000m ²，截止 2012 年 8 月 底，销售面积为 40500m ²，取得收入 40500 万元；尚余 4500m ²房屋未销 售。 （6 ）2012 年