上市公司财务报告参考格式修订说明.pdfVIP

2021 年度上市公司财务报告参考格式修订说明 财政部于 2021 年 12 月30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（简称 “解释第 15 号”），其中 “关于资金集中管理相关列报” 内容自公布之日起施行。 根据该解释有关规定对2021 年度上市公司财务报告参考格式进 行修订，包括增加会计政策变更、修改财务报表项目注释、增加资金 集中管理的披露要求。 本次修订的具体内容参见下文修改痕迹。 目录 三、重要会计政策及会计估计1 （X）重要会计政策和会计估计的变更1 五、合并财务报表项目注释1 （X）货币资金1 （X）其他应收款2 十、关联方及关联交易3 （X）关联方应收应付款项3 （X）资金集中管理5 十六、母公司财务报表主要项目注释7 （X）其他应收款7 三、重要会计政策及会计估计 （X）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 提示：以下示例仅供参考，企业需根据实际情况进行修改。 …… （4 ）执行《企业会计准则解释第15 号》关于资金集中管理相关列报 财政部于2021 年12 月30 日发布了《企业会计准则解释第15 号》（财会〔2021 〕 35 号，以下简称 “解释第 15 号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公 布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。 解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金 实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了 明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 五、合并财务报表项目注释 （X）货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 银行存款 其中：存放财务公司款项 其他货币资金 合计 其中：存放在境外的款项总额 披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及 存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。CAS Int 15.2 举例如下： 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境 外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 上年年末余额 银行承兑汇票保证金 信用证保证金 履约保证金 1 项目 期末余额 上年年末余额 用于担保的定期存款或通知存款 放在境外且资金汇回受到限制的款项 因资金集中管理支取受限的资金 …… 合计 截至2021 年12 月31 日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存 单为质押，取得（XXX 银行XXX 分行） 人民币 元短期借款，期限为（ ）， 详见本附注 “X 、（XX ）短期借款”。 其他说明： （X）其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款项 合计