第1章_税收制度概述分析 .ppt

中国税制; ;答疑;为什么学？;学什么？;怎么学？;先来了解什么是税收;;???;;2、税收的特征;再来了解什么是税收制度;（1）税收制度概念;（2）税收制度的构成要素;判断和区分税种类别;商品劳务税类; 所得税类; 财产税类;行为税类;资源税类; 商品劳务税类：增值税、营业税、消费税和关税 （流转税） 所得税类：企业所得税、个人所得税 财产行为税类：房产税、车船税、车辆购置税、印花税、契税 资源税类：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税 特定目的税类：固定资产投资方向调节税、城市维护建设;2、按税收管理权限分类;中央地方共享税种比例划分;3、按税收负担能否转嫁分类;4、按税收与价格的关系分类;;价内税与价外税的区别;;税收执法权的划分;税收执法权的划分;选择题;税制要素——纳税人;选择题;税制要素——征税对象;唐诗一句值千税;税制要素——税率;税率——比例税率;税率——累进税率;遗产税税率累进制设计方案 ;累进税率的类别;2022/3/9;;全额累进与超额累进;全额累进与超额累进;选择题;速算扣除数;选择题;课堂练习——填表; 超率累进税率以征税对象的相对率划分若干等级，分别规定相应的差别税率。相对率每超过一个级距的，对超过部分按高一级的税率计算征税;超率累进举例;税率——定额税率;定额税率的特点;目前税率使用情况;生产;税制要素——减税免税;减税免税的形式——起征点;减税免税的形式——免征额;起征点与免征额的区别;税负转嫁与归宿 税负转嫁，是纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给其他人负担的过程。税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终归着点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。;1、前转嫁 前转嫁又称顺转嫁，是指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。 如：某产品税前价格为１０元，增值税为１０％，若以１１元出售则为前转嫁。;2、后转嫁;3、混合转嫁 　 指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。 如：某产品税前价格为１０元，材料成本为８元，增值税为１０％，若以１０.５元出售，同时将材料成本降为７.５元，则为混合转嫁;4、消转（转化）。 纳税人用降低课税品成本的方式使税负从新增利润中得到抵补。;某产品的采购价为8元，税前出售价为10元，增值税为10％，若出售情况不同，则实际纳税人与负税人将发生变化;