第二章货币资金新版.pptxVIP

会计学;资产的确认（进表）;（三）资产的分类;（三）资产的分类;;2.按与货币的关系;;（2）外币业务折算会计;3.按资产是否具有实体形态;4.按金融工具;货币资金 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 货币资金内容： 现金、银行存款和其他货币资金 ;二、现金;二、现金;（一）现金的管理制度;（一）现金的管理制度　;3.现金的日常管理;4.禁止性规定 ;（二）现金的控制健全的现金控制系统，必须遵循以下原则：;（二）现金的控制;（二）现金的控制;（2）现金支出的控制;（三）现金收支的核算;（三）现金收支的核算;（四）定额备用金制度及其核算;（四）定额备用金制度及其核算; 2.现金一般业务核算;（四）现金清查的核算;现金清查核算;先记入“待处理财产损益”科目核算;三、银行存款 (一)银行存款概述 （1）银行账户分类 　 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 ;;;;（二）银行结算方式; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式（定额、不定额） ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付（商品交易） ①用于异地结算 ②先发货、后收款 　 ③托收起点（10000，1000） ; （8）信用卡 ①用于???城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 　　;银行结算方式的归纳;;;;;;;;;;;;三、银行存款业务的会计处理;（三）银行存款业务的会计处理; 四、其他货币资金 　是指在企业中存款地点和用途与库存现金和银行存款不同的货币资金。 　　　外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款;;（一）外埠存款;;（二）银行汇票存款;;(三)银行本票存款;;(四)信用证保证金存款;（五）信用卡存款;(六）存出投资款