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PAGE 1 公司材料审核（财务）岗工作流程 　　　　(一)材料选购报账　　依据应付账款余额及收料单第②联督促选购员报账审核签收选购员传来的选购发票、运费发票及收料单(④选购报账正联④选购报账副联)编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用　　借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目　　应交税金应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款客户单位　　将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核　　注：　　(1)选购发票必需真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。　　(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。　　(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。　　(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入选购成本中。　　(5)收料单填写须规范完整，且收料仓库栏的填写与材料所属账本名称全都，收料单数量、金额与发票必需全都。　　(6)依据最新原辅料招标结果审查招标材料选购价格的执行状况，关注价格的波动状况，按季供应选购价格执行状况分析报告。　　(7)记账凭证　　(1)盘盈　　借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目　　借：管理费用处理财产损失〈红字〉　　(2)盘亏　　借：管理费用处理财产损失　　贷：原材料/包装物/低值易耗品　　(四)力资费　　签收