财务课程信用风险.pptVIP

岗位分工与授权批准 销售部门（或岗位） 主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 第三十一页，共四十七页。 岗位分工与授权批准 发货部门（或岗位） 主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 第三十二页，共四十七页。 岗位分工与授权批准 财会部门（或岗位） 主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。 第三十三页，共四十七页。 岗位分工与授权批准 信用管理部门或岗位 负责制定单位信用政策 监督各部门信用政策执行情况 信用管理岗位与销售业务岗位应分设 第三十四页，共四十七页。 授权批准制度 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。 第三十五页，共四十七页。 授权批准制度 对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。 第三十六页，共四十七页。 赊销业务的管理 赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。 对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务； 超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。 第三十七