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工程项目会计核算---增值税及附加 （三）账务处理---子分公司项目部 4.验工计价，根据验工计价单和合同约定的付款日期进行账务处理 （1）没有预收款 借：应收账款 –工程款（质保金原值 ）含税全额入账 贷：工程结算（不含税） 应交税费----待转销项税or应交税金---简易计税---待转简易计税（未到合同约定的付款日） 应交税费---应交增值税----销项税or应交税金---简易计税---简易计税计提（已到约定付款日期） 注：质保金与进度款的付款日期是不一致的，应分别确认 第一百二十五页，共一百六十六页。 工程项目会计核算---增值税及附加 （三）账务处理---子分公司项目部 4.验工计价 （2）有预收款 借：应收账款 –工程款（质保金原值 ）含税扣除预收额后 预收账款（预收账款余额） 贷：工程结算（不含税） 应交税费----待转销项税（未到合同约定付款日） 应交税费---应交增值税----销项税（已到约定付款日期） 应收账款-预收账款增值税（预收款时确认的税额） 第一百二十六页，共一百六十六页。 工程项目会计核算---增值税及附加