国开作业《纳税筹划》.pdfVIP

题目：根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ） 选项A ：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 选项B ：某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则 当月的收入需要缴纳增值税 选项C ：增值税对单位和个人规定了起征点 选项D ：对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 题目：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起 （ ） 选项A ：第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 选项B ：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 选项C ：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 选项D ：第一年至第五年免征企业所得税 答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 题目：企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ） 选项A ：其他企业 4:1，金融企业 2:1 选项B ：金融企业 5:1，其他企业 2:1 选项C ：金融企业 4:1，其他企业 2:1 选项D ：其他企业 5:1，金融企业 2:1 答案：金融企业 5:1，其他企业 2:1 题目：下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。 选项A ：国家需要重点扶持的高新技术企业 选项B ：在中国境内未设立场所的非居民企业 选项C ：在中国境内设立场所的非居民企业 选项D ：小型微利企业 答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 题目：下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ） 选项A ：企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 选项B ：企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 选项C ：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 选项D ：被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 题目：甲创投企业20×5年12月20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术 企业）投资200万元，股权持有到20×7年 12月31 日。甲企业20×7年实现利润500万 元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额 （ ） 选项A ：350万元 选项B ：360万元 选项C ：500万元 选项D ：300万元 答案：360万元 题目：某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出 售时的清理费用为 3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不考虑增值税及其他相关 税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元 选项A ：75 选项B ：87.5 选项C ：15.25 选项D ：12.5 答案：15.25 题目：根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ） 选项A ：提供劳务所得，按照所得支付地确定 选项B ：转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 选项C ：权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选项D ：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 题目：以下属于“免税收入”的是（） 选项A ：国债利息收入? 选项B ：财政拨款? 选项C ：行政事业性收费 选项D ：政府性基金 答案：国债利息收入? 题目：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ） 选项A ：油料作物的种植 选项B ：麻类作物的种植 选项C ：糖料作物的种植 选项D ：香料作物的种植 答案：香料作物的种植 题目：根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实 扣除的有（ ） 选项A ：非金融企业向金融企业借款的利息支出 选项B ：金融企业的各项存款利息支出 选项C ：非金融企业向非金融企业借款的利息支出 选项D ：金融企业的同业拆借利息支出 答案：非金融企业向金融企业借款的利息支出, 金融企业的各项存款利息支出, 金融企业的 同业拆借利息支出 题目：根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的 （ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 选项A ：营业收入 选项