货币资金及应收项目1.pptxVIP

货币资金及应收项目1;1.现金管理制度;2）现金的库存限额;2.现金的核算;2021/11/16;2021/11/16;现金清查的账务处理;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;二、银行存款;2）商业汇票 概念：由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于指定日期无条件向收款人或持票人支付票款的票据。 按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。必须有真实的交易或债权债务关系才能使用。 ★特点：信用较高；可贴现，比较灵活 ★票据期限：交易双方商定，但不超过6个月 ★可背书转让、向银行申请贴现 ★使用范围：同城或异地;商业承兑汇票VS银行承兑汇票;3）银行本票结算方式 概念：申请人将款项交给银行，由银行签发给申请人凭票办理转账结算或支取现金的票据。 包括定额和不定额本票；现金和转账本票。 ★特点：见票即付，信誉高，支付功能强 ★票据期限：出票日起2个月 ★可背书转让 ★同一票据区域;4）支票结算方式 概念：单位或个人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 包括现金、转账、普通支票 ★特点：手续简单、结算快速、使用灵活 ★票据期限：出票日起10天 ★可背书转让 ★同城、或同一票据区域;5）汇兑结算方式 概念：收款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，适用于单位、个人异地之间的各种款项的结算。;6）委托收款结算方式 概念：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 ★特点：便于收款人主动收款、用途广泛 ★使用范围：同城或异地;7）托收承付结算方式 概念：亦称异地托收承付，指根据购销合同由收款人发货后，委托开户银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。 ★办理托收承付的条件： ①使用该结算方式的收、付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业； ②办理结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、赊销、寄销、无购销合同的都不得用托收承付结算。;2021/11/16;8）信用卡结算方式 概念：商业银行向个人和单位???行的，凭以向特约单位购物消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。;2.银行存款的核算;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;三、其他货币资金;2021/11/16;2021/11/16;5.2 应收账款;2.应收账款的计价;★现金折扣 销货企业为了鼓励客户在规定的期限内早日付款，而向其提供的按销售价格的一定比率所做的扣除。 通常发生在赊销业务中。 现金折扣表示方式如：“2/10，1/20，n/30”;现金折扣下，应收账款的入账金额计价的两种方法： ①总价法 应收账款入账金额=未扣减现金折扣前的金额 ②净价法 应收账款入账金额=扣减最大现金折扣后的金额;二、应收账款的核算;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;三、坏账及其核算;（2）备抵法 先按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，再冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款的一种核算方法。;★估计坏账损失的方法：;不能全额提取坏账准备的情况： ①当年发生的应收款项； ②计划对应收款项进行债务重组； ③与关联方发生的应收款项； ④其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;5.3 应收票据;二、应收票据的入账价值;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;2021/11/16;四、应收票据的核算;3.应收票据贴现的核算 贴现：指票据持有人在票据到期前因资金需要向银行贴付一定的利息所做出的票据转让。 贴现给银行的利息成称为贴现利息。 贴现所得金额=票据到期值-贴现利息 贴现利息=票据到期值╳贴现利率╳贴现期限;2021/11/16;带息应收票据贴现的计算;5.4 预付及其他应收款项;二、其他应收款;HG企业2X12年7月31日的银行存款日记账账面月为691600元，而银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有如下未达账项： 1. 7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。 2. 7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，