赊销分期收款销售.pptVIP

转入清理分录省略 结转债务重组及资产转让收益 借：应付账款——甲 2 340 000 贷：主营业务收入 800 000 应交税费－增(销) 136 000 固定资产清理 850 000 营业外收入 554 000 第三十页，共四十九页。 债权人乙公司的账务处理 应收账款账面余额与受让资产的公允价值及增值税进项税之间的差额 ＝2 340 000-[800 000×(1+17%)+850 000]=554 000 该差额扣除坏账准备18 000元后的余额536 000元，作为债务重组损失，计入“营业外支出”。 第三十一页，共四十九页。 借：库存商品 800 000 应交税费－增(进)136 000 在建工程 850 000 坏账准备 18 000 营业外支出 536 000 贷：应收账款 2 340 000 第三十二页，共四十九页。 例：甲公司系一般纳税人，200X年出售于2008年1月份购买的某设备，该设备用于生产一种免征增值税的产品，购买时未抵扣进项税