经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案.docVIP

PAGE 1 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。 A、16000 B、18600 C、22000 D、25000 2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费） A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元 3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、50 B、0 C、200 D、600 4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。 A、适用3％－45％的超额累进税率 B、适用5％－35％的超额累进税率 C、20％的比例税率 D、适用5％－45％的超率累进税率 5、下列所得中，“次”的使用错误的是（　）。 A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税 C、租赁房屋以一个月的收入作为一次 D、偶然所得，以每次收入作为一次 6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。 A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元 7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（　）万元。 A、18　　　　　　 B、24 C、25　　　　　　 D、30 8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。 A、工资薪金所得 B、特许权使用费所得 C、个体工商户的生产经营所得 D、利息股息红利所得 9、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（） A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》 11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（ ）。 A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、国债利息收入 13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以