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第1章 纳税实务基础 1.1 税收基础知识 1.2 税法概述 1.3 税收征纳一般程序 1.4 纳税实务基础综合案例 1.1 税收基础知识 1.1.1 税收的概念 1.1.2 税收的特征 1.1.3 税收的作用 1.1.4 税收的分类 1.1.5 税收收入的划分与税收 征收管理范围的划分 1.2 税法概述 1.2.1 税法的概念 1.2.2 税法构成要素 1.2.3 税收法律关系 1.2.4 税法的分类 1.2.5 我国现行税法构成体系 1.3 税收征纳一般程序 1.3.1 税务登记 1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 1.3.3 纳税申报 1.3.4 税款征收 1.4 纳税实务基础综合案例 1.4.1 业务内容及相关要求 1.4.2 业务分析及业务处理 1.1 税收基本知识 1.1.1 税收的概念 税收是国家为了满足一般的社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。 1.1.2 税收的特征 无偿性、强制性、固定性 1.1.3 税收的作用 1.保证财政收入，筹集建设资金 2.调节企业利润，促进公平竞争 3.调节个人收入，促进公平分配 4.监管经济活动，维护经济秩序 5.维护国家权益，促进对外交往 1.1.4 税收的分类 1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税 2.价内税和价外税 3.中央税、地方税和中央与地方共享税 4.直接税和间接税 5.从价税和从量税 1.1.5 税收收入的划分与税收征收管 理范围的划分 1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税 2.价内税和价外税 3.中央税、地方税和中央与地方共享税 4.直接税和间接税 5.从价税和从量税 1.1.5 税收收入的划分与税收征收管 理范围的划分 1.税收收入的划分 (1)中央政府固定收入 (2)地方政府固定收入 (3)中央政府与地方政府共享收入 2.税务机构设置和税收征管范围划分 (1)税务机构设置 (2)税收征收管理范围划分 1.2 税法概述 1.2.1 税法的概念 税法是国家制定的用以调整税收分配过程中所形成的国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总和。它的表现形式有法律、条例、决定、命令、规章等，是税收制度的主要构成，是税收制度的核心。 1.2.2 税法构成要素 1.纳税人 （1）负税人 （2）扣缴义务人 2.征税对象 （1）征税范围 （2）税目 （3）计税依据 3.税率 （1）比例税率 （2）定额税率 （3）超额累进税率 （4）超率累进税率 4.减税免税 （1）减税免税的规定 1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税 2.价内税和价外税 3.中央税、地方税和中央与地方共享税 4.直接税和间接税 5.从价税和从量税 1.1.5 税收收入的划分与税收征收管 理范围的划分 税收减免主要有三种形式，即税基式减免、税率式减免和税额式减免。 （2）起征点 （3）免征额 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.违章处理 1.2.3 税收法律关系 1.税收法律关系的构成 （1）税收法律关系的主体 在税收法律关系中，征纳主体双方的权利与义务不对等，但权利主体双方法律地位是平等的。 （2）税收法律关系的客体 （3）税收法律关系的内容 2.税收法律关系的产生、变更与消灭 3.税收法律关系的实质 税收法律关系说到底是征纳双方的利益分配关系。 1.2.4 税法的分类 1.税收法律 2.税收法规 3.税收规章 1.2.5 我国现行税法构成体系 1.税收程序法 程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。 2.税收实体法 税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 （1）流转税类。包括增值税、消费税、营业税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。 （2）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。 （3）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯