第九章商业银行.pptxVIP

会计学;;;;;;;;;;;;;商业银行信用创造过程;;;;; 商业银行存款派生表;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 美国的职能分工型金融体制已经于1999年11月4日转变为实行全能银行制，结束了长达60多年的分业经营体制。美国国会通过《金融服务现代化法案》，允许银行、证券、保险跨行业经营。 日本于1998年实施“金融体系改革一揽子法案”，其主要意义在于废除银行不能经营证券、保险的禁令，实行混业经营。 混业经营已成为国际银行业经营制度的发展趋势。; 在我国由于受多方面条件的限制，使银行业难??进入全能化经营阶段，《商业银行法》也就限制银行从事证券业务进行了严格的规定。不过迫于金融业发展的需要和国际银行业的竞争压力，待金融环境不断改善、金融立法不断完善、金融监管日趋严密、在银行自我约束的自律经营机制越来越健全之后，我国商业银行会逐步走向混业经营。; 我国目前实行的是较为严格的银行分业制。这种制度可以保证金融业的有效竞争，防止金融资本的过分集中和垄断；在金融体制尚不成熟时，它有利于银行经营的集约化和风险防范。但是随着金融业的发展，银行分业制制约银行业务拓展的劣势越来越明显地显现出来，从而使其具有被全能银行制所取代的趋势。;第二节 商业银行的业务 一、商业银行的资产负债表;;;２.银行资本的构成 （1）股本 （2）资本盈余 （3）未分配利润 （4）补偿性准备金 是银行为应付资产损失而从收益中预先提留出来的准备金。当预计商业银行的资产面临比较确定的损失时，银行可以将相应数额的资金从收益中提出，记入贷款损失准备金账户，待损失既成事实，直接用准备金进行冲抵。 （注意：作为银行资本构成部分之一的补偿性准备金和银行资产方的准备金是完全不同的。）;;;;;;;;假定一家银行持有的表内资产如下：;;;;; 巴塞尔银行监管委员会2010年9月12日宣布，各方代表就《巴塞尔协议III》的内容达成一致。该协议规定，至2015年1月，全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%，由普通股构成的“核心”一级资本占银行风险资产的下限将从现行的2%提高至4.5%。目的是减轻银行风险及由银行风险引起的整个社会的金融风险。 ; 目前中国的银行监管部门所设定的监管要求已经可以覆盖《巴塞尔协议III》的要求。2010年中报数据显示，中国的大中型银行资本充足率均超过10％，核心资本充足率也在8％以上，都已大大超过了《巴塞尔协议III》的要求。 ;;;; 存款业务在负债业务中占有最主要的地位。马克思说：“对银行来说具有最重要意义的始终是存款。” 因为商业银行作为一个信用中介机构，是以增加负债来增加其资产的，没有存款便没有贷款，存款的数量规模和种类结构决定或影响着银行资产的规模和结构。存款业务是商业银行经营资产业务的基础和前提。 存款业务是银行的一种被动型负债业务。;2.存款的分类 （1）活期存款 是不受时间限制、客户可以随时存取和支付的存款。活期存款没有确定的取款期限规定，存款人可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票，电环转账，使用自动柜员机等。在各种取款方式中，最传统的是凭支票取款，支用时需使用银行规定的支票，因而活期存款又叫支票存款。 ;;; （3）储蓄存款 储蓄存款主要是针对居民个人积蓄货币和取得利息收入之需而开办的一种存款业务。凭存折或存单提取的一种存款。 储蓄存款又可分为活期和定期两类。无论什么样的储蓄存款，银行必须向存款人支付利息。储蓄存款凭证不具有流动性，但可以质押，取得银行质押贷款。 ;;;;;; 在中央银行的存款又可分为法定存款准备金和超额准备金。 法定存款准备金是商业银行依据自身存款的多少按照法定比例向中央银行缴纳的准备金。 超额准备金是商业银行可以自主运用的资金。超额准备金主要用于转帐结算、支付票据交换的差额、发放贷款和调剂库存现金的余缺。 ;;;;;票据贴现贷款：是贷款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款。 信用贷款：是银行完全凭借客户的信誉而无需提供物质保证或第三者担保而发放的贷款。 担保贷款：指具有一定财产或信用作还款保证的贷款。根据还款保证的不同，担保贷款具体又可以分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。;抵押贷款是指按规定的抵押方式，借款人或第三者在不转移对抵押财产的占有权的情况下，以该财产作为债权的担保而取得的贷款。 质押贷款是指按规定的质押方式，借款人或第三者将其动产或有关权利移交给债权人占有，作为债权担保而取得的贷款。 保证贷款是指按规定的保证方式，以第三者承诺在