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证券经纪业务会计核算特点分析 文档信息 主题： 关于“金融或证券”中“期货”的参考范文。 属性： Doc-02F28P，doc格式，正文5730字。质优实惠，欢迎下载！ 说明： 作为毕业资料、本科毕业资料、会计毕业资料的写作参考资料，提供解决怎么写及格式等相关问题。 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：证券经纪业务会计核算特点分析 2 一、证券经纪业务的含义 2 二、证券经纪业务会计核算的特点 2 (一) 证券经纪业务的会计核算与证券交易系统的关系 2 1、证券交易系统的含义。 2 (二) 严格区分收入、支出和代扣代缴款项。 5 (三) 严格区分经纪业务和自营业务。 5 (四) 正确划分和调整自有资金和客户资金。 6 三、结语 6 文2：房地产企业会计核算特点分析 7 一、对开发成本的核算 7 二、对收入的核算 8 三、对应缴税款的核算 9 四、对利息支出的核算 9 五、结论 10 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 证券经纪业务会计核算特点分析 文1：证券经纪业务会计核算特点分析 一、证券经纪业务的含义 证券经纪业务是指证券公司通过下属营业部接受客户委托， 按照客户的要求， 进行代理买卖证券等事项的业务。在证券经纪业务中， 证券公司不向客户垫付资金， 不分享客户买卖证券的差价， 不承担客户的价格风险， 只收取一定比例的佣金作为业务收入。证券经纪业务一般须经过:开设证券账户和资金账户——办理委托买卖———竞价与成交———清算与交收四个阶段， 由委托人、证券公司、证券交易所、证券交易对象以及证券登记结算公司五个参与主体共同完成。证券经纪业务是证券公司风险最小、最稳定及交易量最大的主营业务， 是证券投资者与证券市场之间的桥梁。证券经纪业务的会计核算对证券公司乃至证券市场有重要影响。 二、证券经纪业务会计核算的特点 (一) 证券经纪业务的会计核算与证券交易系统的关系 1、证券交易系统的含义。 证券交易系统是一个以证券交易数据为数据基础， 以会计方法为核算准则， 以估值为最终目的， 以需要资产管理的公司为受众的会计核算财务系统。具体来说， 系统的入口数据是交易所每日下发的交易文件、行情文件、结算文件等， 或是系统前台界面录入数据。入口数据经过系统处理后， 最终以会计凭证、估值报表的形式展出。其中， 系统需要对每日下发的交易数据进行清算， 包括对交易费用、佣金、交易利息或者返款金额的计算， 根据每日下发的行情数据对已持仓证券进行估值、计息， 并且能够准确地按照会计规则生成会计凭证， 最后根据会计科目余额生成证券的估值报表。 2、证券经纪业务会计核算对证券交易系统具有高度依赖性， 依赖于其稳定性、正确性、及时性和安全性。 在稳定性和及时性方面， 若证券交易系统的硬件设施和技术能力等出现问题， 造成运作效率低下， 会直接对证券经纪业务的会计信息质量要求的及时性产生影响， 无法及时进行确认、计量和报告;在正确性方面， 证券交易系统操作规程的程序化和标准化可以减少人为因素和随意性带来的操作失误、差错等重大事故， 从而关联到证券经纪业务的会计核算信息的可靠性， 证券交易系统对交易信息的严格核对是证券经纪业务会计核算信息可靠性的基本保障;在安全性方面， 证券交易系统需防止客户的所有信息包括客户的基本信息、证券交易信息和资金转存等信息发生外泄、被盗和其他各种风险， 确保投资者的利益不受侵害。一旦证券交易系统的安全性受到威胁， 证券经纪业务会计核算的相关信息也将遭受外泄、被盗以及其他各种风险。因此， 证券经纪业务的会计核算对证券交易系统具有高度依赖性。 3、证券经纪业务会计核算数据既联系于又区别于证券交易系统的交易数据。 会计核算的原始凭证主要是交易系统的详细电子数据的分类汇总数据;交易系统进行明细记录， 会计核算进行净额记录;交易系统数据与会计核算的财务数据具有不同的经济内涵。 资金清算的一级清算流程是证券交易所与证券公司之间发生的， 可以具体地反映出会计核算的财务数据来源于交易系统中交易数据的过程。分为以下四步:一是交易日闭市后， 交易所将当日 (T日) 交易成交数据通过交易系统发送至登记结算系统;二是登记结算系统按照净额清算原则， 对同一证券公司的所有席位于当日发生的全部证券交易和其他非交易事项进行清算， 产生清算金额;三是计算相关费用， 并生成各证券的实际收付金额;四是在清算完成后， 证券登记结算公司向各证券公司提供当日清算数据的汇总表与清算明细表， 由此得