给某外资上市公司做的内控循环.docxVIP

融資循環主流程圖 預算作業CR-102 預算作業 CR-102 股東權益 CR-111 作 業 一般費用報 支作業 生產循環 CR-103 CR-104 股務作業 股利發放作業 CR-112 營業外收支作業 銷售循環 CR-105 CR-106 CR-113 借款額度及 審核作業 借款合約訂立 與撥款作業 零用金作業 薪工循環 CR-107 CR-109 CR-1 發行公司債 作業 還本付息及 記錄作業 CR-114 稅捐及規費作業 CR-118 原始記帳憑證作業 會計 處理 CR-108 CR-110 採購循環 CR-115 發行商業本 票作業 股利發放 作業 印鑑管理 作業 固定資產 循 環 CR-116 背書保證作業 CR-122 CR-117 投資循環 資金貸與他 人作業 預算作業流程圖 營業目標編製部門預算匯總預算資料No呈核年度營業預算Yes各部門執行預算Yes高階管理階層 相 關 營業目標 編製部門預算 匯總預算資料 No 呈核 年度營業預算 Yes 各部門 執行預算 Yes 借款額審核作業琵圖 _1 財 務 單 位 權 責 單 位 財務單位首次申請或增加貸款額 財務單位首次申請或增加貸款額 No 簽 呈 核准 Yes 財務單位簽訂借款 合約 設定抵押或提供設定抵押或提供 借款合約訂定與撥款作業琵圖 財 務 單 位  融 機 構 構 構 額動用前填寫 額動