票据业务案例分析分解.pptxVIP

票据业务案例分析分解会计学第1页/共23页目录一、传统票据业务案例二、创新票据业务案例三、以票据业务虚增规模案例四、以票据业务隐藏规模案例五、几点感受第2页/共23页一、传统票据业务案例第3页/共23页（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票葫芦岛某冶金重工机械有限公司G行葫芦岛某钢制结构有限公司贷款3000万元受托支付存入保证金账户后开立5000万元银承转回贷款资金3000万元第4页/共23页（一）贷款作保证金签发银行承兑汇票检查重点：既发放贷款又签发银承的企业，且时间相距较近。保证金来源不合规 收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。 贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人（即借款人）做银承保证金，循环开票。虚假发票的特点克隆发票“该纳税人未购买过此种发票。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为剪角作废。”“XX年X月X日进行了验旧，验旧结果为填开作废”发票的验旧日期早于填开日期发票的填开日期早于购买日期 在网上查询显示正常，但几张发票除号码和密码区不一致外，其他信息包括印章质量全部一致，利用辽宁省国家税务局发票查询系统的漏洞：无购货单位和金额显示。第5页/共23页（二）使用克隆发票办理贴现业务 C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务，金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张，购货单位均为南京某贸易有限