第五章国内支付结算业务核算.pptVIP

汇款人 收款人 汇出行 汇入行 1委托汇款 2 划款 3通知收账 汇款人在汇出行开立账户： 借：吸收存款—活期存款—汇款人户 贷：辖内上存款项 未开立账户： 或借：库存现金 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：辖内上存款项 收款人在汇入行开立账户： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 未开立账户： 借：辖内上存款项 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：库存现金 （四）信汇结算业务的核算 例题 2007年工行某支行发生下列业务： 开户银行提交信汇凭证一份，金额550000元，汇往异地工行某支行的开户单位清理旧欠款。 汇出行： 借：吸收存款—活期存款—汇款人户 550000 贷：辖内上存款项 550000 汇入行： 借：辖内上存款项 550000 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 550000 四、 银行本票 （一）定义及基本规定 （二）会计科目的设置 （三）银行本票流程图 （四）银行本票的会计处理 （一）定义及基本规定 1、定义 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2、基本规定 1、适用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。 2、功能：银行本票可以转帐，注明“现金”字样的银行本票可用于现金支取。 3、出票人：银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 2、基本规定 4、提示付款期限：银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。 5、退票：申请人因本票超过提示付款期或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，并提交单位证明或个人身份证明。 6、背书转让：银行本票可以在同一票据交换区域内背书转让，但用于支取现金的银行本票不能背书转让。 “开出本票”科目 “开出本票”科目核算银行为申请人签发银行本票所收取的款项。 “开出本票”科目是负债类科目。 （二）会计科目的设置 （三）银行本票流程图 申请人 3 持票人（收款人） 1 2 4 5 出票行 6 代理付款行 （四）银行本票的核算（会计凭证示意图） 申请人 出票行 持票人 代理付款行 票据交换 本票 转帐本票 本票申请书1-3 本票+ 申请书1 本票+ 进帐单1-3 进帐单1 进帐单3 （四）银行本票的核算 出票人 持票人 开户行 开户行 1交款 5收账 3持票同城办理结算 4进账 票据交换 提入 提出 申请人与收款人在同一银行开户： 借：开出本票 贷：吸收存款—活期存款—持票人户 申请人与收款人不在同一银行开户： 提出票据交换 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款—活期存款—持票人户 如是跨系统银行，收取一天同业往来利息 借：存放中央银行款项 贷：金融企业往来收入 借：库存现金 戓吸收存款—活期存款—申请人户 贷：开出本票 提入票据交换时（银行本票结清）： 借：开出本票 贷：存放中央银行款项 跨系统行支付一天同业往来利息 借：金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项 2签发 例题 某商业银行发生下列业务： 1、收到大发餐饮公司提交的进账单及