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HL公司管理资产负债表 第三十页，共三十八页。 损益表 损益表又称利润表，用来反映企业在一个时期内（通常为1年、1季或1月，称为会计期间）的经营成果，或所有者权益的变化。当这种变化为正时，称之为净利润，为负时，称之为净亏损。这个变化即企业的收入费用之间的差额。 收入是在会计期间内使所有者权益账面价值增加的交易，费用是在会计期间内使所有者权益账面价值减少的交易。 第三十一页，共三十八页。 HL公司的损益表 第三十二页，共三十八页。 公司的盈利能力指标 权益资本（净资产）的盈利能力 （ROE） ROE = 税后利润（归权益资本所有）/净资产 ROE 依赖于资本结构，核心作用为度量股东回报。 投入资本（总资产）的盈利能力阶级（ROA） ROA = EBIT*（1-税率）/总资产 ROA 不依赖于资本结构，度量经营绩效。 第三十三页，共三十八页。 HL公司的盈利能力 权益资本的盈利能力 投入资本（权益资本+债务资本）的盈利能力 第三十四页，共三十八页。 现金流量表 用来反映企业在一定会计期间内有关现金收入、现金支出及投资与筹资活动的财务制表。 利用现金流量表可以评估企业产生现金流量的能力，企业偿还债务及支付所有者投资报酬的能力。 根据现金产生和使用的渠道，现金流量表将现金分为经营（营运）活动的现金流量，投资活动的现金流量和筹资活动