财务预测与计划实务讲义.pptVIP

? 预算执行、监控和调整的作用 每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异 分析，并对经营活动进行及时的调整； 通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行； 对于一切导致支出的行为，都要先经过预算审核； 企业年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次； 第三十一页，共五十八页。 ? 五 财务预算的方法 第三十二页，共五十八页。 ? （一）财务预算的编制形式 1、弹性预算 定义：企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间的规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算，主要用于各种间接费用预算，也用于利润预算。 编制原理：成本部分以成本习性为基础，将成本分固定成本和变动成本两部分。某一项目成本的预算数计算公式为： 弹性预算＝单位变动成本×业务量水平＋固定成本预算 第三十三页，共五十八页。 ? 2、概率预算 企业在编制预算时涉及到许多经济变量。在现实经济生活中，我们难以确定各个变量的数值，在众多情况下，我们只能预测其数值及其发生的可能性即概率。 适应这种情况，预算的编制就不能单纯对有关变量也以肯定的数值进行加工计算，还要借助于概率论基本原理对有关变量进行概率分析。只有这样，才能使得我们所得结果更接近于客观实际情况。 第三十四页，共五十八页。 ? 3、零基预算 传统的预算编制方法是从上年的预算数开始，根据预期