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现金流量表方案 2 目录 现金流量表方案 第1页/共14页 现金流量表主要编制方法分析 会计分录标注法：所有现金（包括现金等价物）收支会计分录或涉及现金流量附表相关会计分录都需要标注该会计分录对应的现金流量表项目，然后通过对会计分录中标注的现金流量表项目进行统计，出具现金流量表 可选方案 优点 缺点 方案一：现金收支标注法 操作简单可行 每笔收支进行标注，可以事后进行正确性检查 工作量大，需要对每一笔现金收支或涉及现金流量附表会计分录进行手工标注； 易出现漏标识或错误标识的现金流量表项目，不易统一标准； 不适用大型企业，当有多个外围业务系统与财务系统集成时，此方案可行性与操作性较差 方案二：会计科目分析调整法 工作量相对少，仅需要月末或年末进行编制 正确性较差，不易剔除非现金流量的影响 对编制人员要求比较高，不易保证报表质量，不具有可追溯性 会计科目分析调整法：根据资产负债表与损益表数据为基础，对会计科目与帐务进行明细分析，并编制调整工作底稿，从而编制出现金流量表（包括主表和附表）。 1 2 第2页/共14页 4 华润现金流量表的重点需求与解决方案 如何提高现金流量表的准确性与效率 重点需求 为了提高编制现金流量的准确性与效率，在FMS系统根据会计分录标识法与会计科目分析法各自的优点，结合FMS系统的特点，对现金流量表主表采用会计分录现金对方科目标识法，现金流量表附表采用非现金