第六章企业所得税的税务筹划.pptVIP

? 例题1（续）： 2009年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；当年12月购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1.8万元）；发生财务费用-12万元；发生产品销售费用246万元（其中广告费220万元）；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税；　　要求：根据所给资料，计算2008年和2009年的企业所得税。 第二十八页，共四十七页。 ? 例题2：国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策，该特区2006年～2007年适用的企业所得税税率为15%。2009年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现