预算编制培训.pptx

1 预算编制培训 2 关于全面预算管理 第1页/共23页 3 预算管理的重要性 对美国400家大型公司的调查结果 第2页/共23页 4 对我国大中型企业的调查结果 第3页/共23页 全面预算管理是达成企业战略目标的工具 5 预算目标 预算编制 预算考评 预算监控 公司战略转换为经营计划 业绩薪酬 预算 组织 第4页/共23页 全面预算体系构建 预算 目标 预算 范围/内容 预算 组织/制度 预算 编制 预算 执行与控制 预算 考核与监督 预算 体系 预算 调整 第5页/共23页 7 全面预算管理框架 经 营 预 算 围绕公司日常经营活动而编制的预算 财 务 预 算 涉及有关现金收支，经营成果及财务状况 变动等所编制的预算 资 本 预 算 围绕公司扩大业务，更新或改善经营资源及销售渠道等重大投资决策活动所编制的预算 全面预算 业 务 计 划 采购计 划预算与付款 员工薪酬福利 预算 销售收入预算与回款计划 管理费用 销售费用 现金预算 税款收支预算 损益表预算 财务费用预算 资产负债负债表预算 现金流量表预算 投资预算 固定资产预算 融资预算 第6页/共23页 8 全面预算管理组织体系 预算管理委员会 执行总裁 各 事 业 部 总 经 理 预算执行机构 财务部 预算主管 预算考核机构 总裁办 预算考核 应 用 集 成 增 值 运 营 无 线 事 业 部 运 营 中 心 媒 体 发 展 中 心 各事业部、中心 总裁 业 务 管 理 部 媒 体 运 营 中 心 第7页/共23页 9 全面预算编制的基本观念 整体观念 全面观念 计划观念 责任观念 弹性观念 预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则 以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础 全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制 各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制 财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告 稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作 以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接 各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系 第8页/共23页 10 全面预算的编制过程 高管层 事业部/职能部门 2周 2周 3周 2周 时间分配 各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 领导批示下达目标，下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算 C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算 D 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标 E 各部门编制详细的计划与预算 F 财务部汇总数据，编制预算 A 预算准备 财务预算表单 审批下发预算 第9页/共23页 11 全面预算的编制方法 第10页/共23页 预算流程各部门职能划分 12 第11页/共23页 13 汉铭2012年预算编制时间安排 时间 工作内容 2011年11月29日 公司财务部下发预算模板 2011年12月1日 公司财务部完成对预算模板的培训 2011年12月16日 各事业部上报预算第一稿 2011年12月23日 公司财务部一稿意见反馈各业务线 2011年12月28日 各业务线上报预算二稿修订 2012年1月5日 公司财务部二稿意见反馈各业务线 2012年1月11日 各业务线上报预算三稿修订 2012年1月12日 公司财务部定稿 2012年1月13日 公司管理层审阅 2012年1月13日 定稿 2012年1月16日 总裁办通过2011年预算 第12页/共23页 14 汉铭2012年预算模板 第13页/共23页 15 汉铭2012年预算模板 第14页/共23页 16 2012年预算回款计划 第15页/共23页 17 2012年预算付款计划 备注：对于产品线的付款要按照不同项目类型的节点，制定付款计划，并且严格按照项目进度计划付款，例如应用集成事业部按照合同规定的付款节点，制定付款计划，无线事业部工程项目按照立项、完工、决算不同的节点制定付款计划。 第16页/共23页 2012年预算各事业部收入确认原则 18 备注：预算与核算期间为2012年1月1日—2012年12月31日，各利润中心按照收入确认原则必须为此期间的收入才予以年终确认，例如无线事业部的工程完工收入必须文件在该期间，各事业部和中心的合同收入签订日期必须在此期间。 第17页/共