银行会计基本制度.docVIP

PAGE PAGE 27 XXXX银行会计基本制度(试行) 第一章 总 则 第一条 为了加强XXXX银行股份有限公司(以下简称“XX银行”)会计核算，规范会计行为，提高会计管理水平，根据《XX商业银行法》、《XX会计法》、《XX公司法》、《金融企业会计制度》、《支付结算办法》、《商业银行内部控制指引》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规，特制定本制度。 第二条 XX银行在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。 第三条 XX银行会计工作的主要任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息，真实、准确、及时、完整地对全行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及存款、贷款、结算等金融业务进行核算、反映、管理和监督；向投资人、监管部门提供会计信息。 第四条 XX银行的会计工作，银行会计工作按照“统一管理，分级负责”的原则组织实施。应在XX银行行长的领导下，由会计部门统一负责。会计部门对本单位的会计业务实施统一管理、指导、监督和检查。并按照效率和控制原则科学合理地设置会计岗位，根据内部经营管理需要、外部监管要求和信息技术应用水平合理确定会计核算级次。 会计出纳人员离岗分为临时离岗、休班、短期离岗和长期离岗。会计出纳人员临时离岗一般指离岗不满1日；休班一般指离岗1日（含）至3日（含）；短期离岗一般指离岗4日（含）至1个月（含）；长期离岗一般指离岗1个月（不含）以上。会计出纳人员所在营业机构节假日期间或其他原因暂停营业天数，不计入离岗时间的计算范围。 第五条 XX银行的组织形式为股份有限公司，实行“一级法人、统一核算”的体制。在效益性、安全性、流动性的原则下，自主经营，自负盈亏。 第六条　会计主管的任免、调动，应按照XX银行规定要求执行；会计机构裁撤、合并，应及时办妥会计业务交接。 第七条 XX银行结算、信贷、储蓄等业务可根据本制度的规定，制定相关的会计操作规程及内部管理办法。 第八条 XX银行行长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 任何机构、任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。 第二章 基本原则和规定 第九条 会计核算的基本原则。 （一）会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映XX银行的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。 （二）会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另设会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。 （三）会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。 （四）会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。 （五）会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。 第十条 会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记账，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、账簿相符。 第十一条 会计年度自每年公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。 第十二条 会计核算以人民币为记账本位币。外币业务的记账方法采用分账制，但编报的汇总会计报表应当折算为人民币。人民币业务的会计核算以“元”为记账单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。 第十三条 凭证、单据、账折的各种代用符号：“第×号”为“＃”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年％”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰0”，按《支付结算办法》要求，正确填写票据和结算凭证。 第三章 会计核算 第十四条 会计核算十六项基本规定。 双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折核对；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥进账；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印押证机，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，