基础班-81讲全讲义第37讲.pdfVIP

第四节 应交税费 【考点2】：应交 （二）一般纳税人的账务处理 1. 核算应设置的会计科目 企业一般应在“应交税费”下设置以下明细科目： “应交税费”二级科目 （1）应交 （6）待转销项税额 （2）未交 （7） 留抵税额 （3）预交 （8）简易计税 （4）待抵扣进项税额 （9）转让金融商品应交 （5）待认证进项税额 （10）代扣代交 “应交税费—应交 ”的明细科目： 借方专栏 贷方专栏 （1）进项税额 （1）销项税额 （2）进项税转出 （发生 损失及其他原因， （2）已交税金（当月已交纳的）