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融资租赁与银行按揭比较 融资租赁 银行按揭 标的物选型 承租人 客户 采购人 出租人 客户 债权 出租人 贷款银行 物权 出租人 客户 保险受益人 出租人 客户 担保 代理商承诺回购 标的物抵押给银行 保全 不参与承租人的破产 参与客户的破产清算 标的物处置权 出租人 贷款银行 留置权 租金付清后承租人优先留购 偿清贷款后解除抵押 第二十九页,共七十五页。 融资租赁与银行按揭比较 从承租人的角度,其实质性的区别是: 银行按揭的资产属于借款人 融资租赁的资产(租赁物)则属于出租人 银行按揭与融资租赁的相似之处: 借款人和承租人在清偿完毕后都可以保留资产; 在贷款期限内和租赁期限内,都需要偿还利息和资本; 借款人和承租人均承担资产的管理职能,包括但不限于维修保养的义务; 中途不得解约,除非出租人或贷款人收回了规定的所有债权,否则合同不得终止 第三十页,共七十五页。 融资租赁与贷款的比较 融资性租赁 经营性租赁 银行固贷 设备记帐 进入承租人资产负债表 不进入承租人资产负债表 进入借款人资产负债表 融资比例 设备全额融资 设备全额融资 设备价值的一定比例 折旧或摊销期 以租赁期为折旧期 或以设备剩余使用寿命为折旧期 在租期内摊销 根据会计准则的相关规定确定折旧期间 折旧或摊销方法 同自有应折旧资产相一致的折旧方法 直线法摊销 根据会计准则的规定选用相应的折旧方法 资产 负债率 会提高资产负债率 不影响资产负债率 会提高资产负债率 利润和税收 以财务费用和折旧费用进入利润表 以管理费用或制造费用进入利润表 以财务费用和折旧费用进入利润表 现金流 灵活安排租金支付 灵活安排租金支付 等额本息或等额本金 第三十一页,共七十五页。 融资租赁与银行信用区别 融资和融物相结合的信用形式 涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人 扩展能力比银行信用强 纯粹的资金运动形式 只涉及借贷双方当事人 融资租赁 银行信用 VS 第三十二页,共七十五页。 创造性的融资租赁 创造性融资租赁阶段——为了适应市场竞争,不断的创造新的租赁服务方式。租赁的方式开始发生变化衍生出杠杆租赁、返还式租赁、融资转租赁、合成租赁、风险租赁、结构式参与租赁等概念性租赁模式,融资租赁业进入新的增长时期。 第三十三页,共七十五页。 背景:竞争激烈,不得不推出新的方式 不同的期末处理方式:留购、续租、退还 灵活的还租方式,先少后多;先多后少;租金放假;…… 免除承租人信用记录不良的忧虑 提供附加的服务: 维护保养、升级换代等 设立自己的融资租赁公司(厂商租赁) 第三十四页,共七十五页。 农机金融租赁 服务主要成功要素 市场需求 综合商务成本 产业配套能力 第三十五页,共七十五页。 融资租赁对客户的益处 租赁模式 租赁物 会计分类 对客户的益处 直接租赁 承租人拟购资产 直接融资性租赁 100%设备融资 租金与现金流相匹配 直接经营性租赁 表外融资 税收递延 改善ROA、资产周转率 调整费用结构 售后回租 承租人现有资产 售后回租融资性租赁 盘活资产 不影响继续使用该资产 资金可以灵活运用 售后回租经营性租赁 盘活资产 不影响租赁期继续使用该资产 降低资产负债率、改善ROA、资产周转率 税收递延 调整费用结构 厂商租赁 厂商拟售资产 直接融资性租赁 帮助厂商(制造商/经销商)扩大销售 减少应收帐款,加快资金周转 配置设备二手市场 第三十六页,共七十五页。 融资租赁的产品优势 新的融资渠道 全额融资 期限长 个性化安排 财务调整(资产负债、利润、税收、现金调整) 售后回租高效便捷 享受资产增值的收益 设备管理 第三十七页,共七十五页。 融资租赁的价格 利息、手续费、租赁保证金、担保费、承诺费、律师费 评估费 影响价格的因素有:客户信用状况、所处行业、区域、租期、设备、租赁公司融资成本、同业竞争状况、租赁公司战略、产品结构 第三十八页,共七十五页。 业务特点 三方两合同 承租方、出租方、供货方 融资租赁合同、购买合同 租赁周期较长 一般在一年以上五年以下 期满后处理方式 退租、留购、续租 所有权与使用权与权益分离 不可撤消性 融资租赁是出租人以融物的方式给承租人融通资金,是一种融资和融物相结合的信用方式 第三十九页,共七十五页。 业务框架 百亚租赁 第四十页,共七十五页。 业务流程 1.立项申请(DB)、2.立项审批 3.签约、 验证卡号、收取资料 4.商务运作 确认首期付款 资料归档 5.起租 6.租金收取 第四十一页,共七十五页。 以客户为中心的业务流程 客户需求 客户管理系统 产
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