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《财政学》习题 J 一、概念（30分） 国际重复征税减除 周期性赤字 3.国债回购 4.政府引致的通货膨胀5. 普遍征税 二、简答（35分） 1.我国财政政策的目标是什么？ 2.行使税收管辖权的基本原则 3.国债还本资金来源有哪些？ 4.国家预算的职能有哪些？ 5.所得课税的特征 全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？ 7.我国社会保障内容 三、图形分析（15分）试用供求弹性的方法分析税负转嫁 O O P P2 P1 P3 Q D D S’ S’ S S 四、论述（20分） 简析财政平衡与总量平衡 《财政学》习题J答案要点 一、概念（30分） 国际重复征税减除 国际重复征税减除，实际是指行使居民公民税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际重复征税的一种形式。 财政政策的控制功能指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约或促进，实现对整修国民经济发展的控制。 周期性赤字 周期性赤字是指发生在结构性赤字之上的赤字，也就是全部财政赤字减去结构性赤字的余额。周期性赤字主要是体现经济对财政的决定作用，一般作为内生变量看待，它的数量随经济波动而变动。 国债回购国债回购，是指国债持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔国债的交易活动。 政府引致的通货膨胀政府引致的通货膨胀是指为弥补政府提供的物品或劳务费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。 普遍征税指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，即所有有纳税能力的人都就毫无例外地纳税。 二、简答（35分） 1.我国财政政策的目标是什么？物价相对稳定。 收入的合理分配。 经济适度增长 社会生活质量逐步提高。 2.行使税收管辖权的基本原则–属地原则 –属人原则 3.国债还本资金来源有哪些？ 设立偿债基金 依赖财政盈余 通过预算列支 举借新债 4.国家预算的职能有哪些？分配、稳定和监督 5.所得课税的特征税负相对公平。一般不存在重复征税问题，所得税的应税所得额不构成商品价格的追加，且不易转嫁，因而一般不会干扰各类商品的相对价格。有利于维护国家的经济权益。课税有弹性。 6.全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？首先，全额累进税率的累进程度相对较高，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻。其次，在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题。再次，全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。在实际税制中，一般实行超额累进税率。 7.我国社会保障内容社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚 三、图形分析（15分）在商品价格和供求关系变动的影响下，税负转嫁与归宿的一般规律分析　　　在商品价格和供求关系变动的影响下，税负转嫁与归宿的一般规律可用下面两图来表示。图中的符号S代表税前供给曲线，S代表税后供给曲线，D代表需求曲线，P代表价格，Q代表供给或需求量。左图说明供给弹性大于需求弹性情况下税负转嫁和归宿的情况。由于供给弹性大于需求弹性，税后的购买者支付价格由P1上升到P2，供给者所得价格由P1下降到P3，P2－P3为全部税收，且P2－P3＝（P2－P1）＋（P1－P3）。这时税收由购买者和供给者本身负担，即消费者负担P2－P1，供给者负担P1－P3，说明由于供给弹性大于需求弹性，税收的大部分向前转移给消费者负担，小部分由供给者本身负担。 四、论述（20分） 简析财政平衡与总量平衡 在国民经济核算中，总量平衡有如下等式： C+S+T+M=C+I+G+X　　　（1.1） 等式左边代表总供给的收入流量，由消费C、储蓄S、税收T和进口额M组成。右边代表总需求的支出流量，由消费C、投资I、政府支出G和出口额X组成。 根据恒等式1.1，可以列出描述财政赤字的预算恒等式： G-T=(S-I)+(M-X) (1.2) 等式左边表示预算收支平衡状况，当G＞T，政府预算出现赤字；当G＜T，则有财政结余。等式右边由两个部分组成，这两部分实际上是两个同的账户，S和I是储蓄、投资账户，M和X是对外贸易经常账户。当S＞I，非政府部门的储蓄大于投资，有结余资金，反之，则非政府部门的储蓄、投资账户出现赤字。当M＜X，贸易经常账户有盈余，反之，则贸易经常账户出现赤字。这个预算恒等式可以理解为：财政赤字＝储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。为使该恒等式表达的经济含义更容易解释清楚，我们从一个封闭型经济讨论起。即M－X＝0，有 G-T=S-I （1.3） 即 财政赤字＝储蓄、投资账户结余 这个公式表达了一个重要的经济学原理：一个部门的赤字正是另一个部门的结余。政府预算的赤字，可以由非政府部门的储蓄结余来抵补。按照恒等式的逻辑，财政