营改增后的费用报销.ppt

营改增后员工出差需要注意什么呢？ 出差在外无非“吃喝住行”，其中只有住宿费、过路费可以凭专票抵扣！ 住宿费记得开具专票！ 报销过路费时记得按类别贴好！ 四、 “营改增”后费用发票索取的问题-之二 第二十四页，共三十九页。 端午节到了，准备给员工购买粽子了，税金能抵扣吗？ 作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的。 想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的！ 四、 “营改增”后费用发票索取的问题-之三 第二十五页，共三十九页。 会议费可以抵扣。但是发票上写有餐费字样的部分，是不可以抵扣的！ 所以会议费发票上不能有餐费字样。 四、 “营改增”后费用发票索取的问题-之四 公司召开业务推动会，销售部负责会议组织，共发生费用4,000元，其中餐饮费1,600元，可以抵扣吗？ 第二十六页，共三十九页。 公司购买办公用品，供应商A开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元，怎么选择？ 办公用品专票是可以抵扣的，同样价格选取可抵扣的供应商！ 商品、办公用品专票报销时，需要同时附上《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则不能抵扣 。 礼品发票不能抵扣！！ 四、 “营改增”后费用发票索取的问题-之五 第二十七页，共三十九页。 五、其他问题说明 1、“营改增”前未处理完的报销 可以报销！但必须在6月30日前报销完毕。 在5月1日以后发生的费用支出，尽可能的索取专票！ 今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？ 第二十八页，共三十九页。 第一页，共三十九页。 * 第一章 “营改增”概述 第二章 “营改增”费用报销指引 第三章 “营改增”费用报销规范 目 录 第二页，共三十九页。 一、“营改增”概念 第三页，共三十九页。 二、 “营改增”进程 时间 试点项目 试点地区 2012-1-1 1、交通运输业（不含铁路运输）； 2、部分现代服务业。包括： 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务 （简称“1+6”） 上海 2012-8-1 同上 北京、天津、江苏省、安徽省、浙江省、福建省、湖北省、广东省 2013-8-1 部分现代服务业增加广播影视服务 简称1+7 全国 2014-1-1 1、交通运输业增加铁路运输； 2、物流辅助服务增加收派业务； 3、增加邮政业； 简称“2+7” 全国 2014-6-1 增加电信业 简称“3+7 全国 2016-5-1 增加建筑服务、金融服务、生活服务、销售无形资产、不动产； 现代服务增加不动产租赁服务、商务辅助服务、其他现代服务 全国 第四页，共三十九页。 三、“营改增” 税率变化 原营业税税目税率 营改增后税目税率 特别事项 征税范围 税率 征税范围 税率 一、交通运输业 陆路运输 3% 交通运输服务 陆路运输 11% 原营业税税目“装卸搬运”转到增值税“现代服务-物流辅助服务-装卸搬运服务”。 水路运输 水路运输 航空运输 航空运输 管道运输 管道运输 装卸搬运 现代服务 物流辅助服务-装卸搬运服务 6% 1、“营改增”前后税率对比表（交通运输业） 第五页，共三十九页。 原营业税税目税率 营改增后税目税率 特别事项 征税范围 税率 征税范围 税率 二、建筑业 建筑 3% 建筑服务 工程服务 11% 原营业税“航道疏浚”转到增值税“现代服务-物流辅助服务-港口码头服务”。 安装 安装服务 修缮 修缮服务 装饰 装饰服务 其他工程作业 其他建筑服务 2、“营改增”前后税率对比表（建筑业） 第六页，共三十九页。 3、“营改增”前后税率对比表（金融保险业） 原营业税税目税率 营改增后税目税率 特别事项 征税范围 税率 征税范围 税率 三、金融保险业 金融贷款（包括自有资金贷款和转贷） 5% 金融服务 贷款服务 6% 转入“金融服务-贷款服务”适用6%税率。 融资租赁 “融资租赁”转到 “现代服务-租赁服务-融资租赁服务” 金融商品转让 金融商品转让 金融经纪业 “金融经纪”转入 “现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务” 其他金融业务 直接收费金融服务 保险 保险 第七页，共三十九页。 4、“营改增”前后税率对比表（邮电通信业） 原营业税税目税率 营改增后税目税率 特别事项 征税范围 税率 征税范围 税率 四、邮电通信业 邮政 传递函件及包件 3% 邮政服务 邮政普遍服务、邮政特殊服务 11% 原营业税“邮政储蓄、邮汇”转到增值税“金融服务-直接收费金融服务”税率6%。 邮务物品销售 其他邮政服务 其他邮政业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 电报、传真、电话 电信服务 基础电信服务 11% 原营业税“电话机安装”转到增值税“建筑服务-安装服务”，税率11%。 电话机安装 电信物品销