XY宾馆考题答案.pdfVIP

答： A. 一、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处： 1、XY宾馆设置了很多组织机构，总经理办公室、销售部、招商部、 客房部、娱乐部等等，这样的细分，让我们感觉到，这样的公司在管 理层上还是可以的。 2、每个部门的工作也非常的明确，所谓分工明确。没有互相掺与， 也没有不明确，这点还是值得学习的。 3、“会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原 始凭证，在各自的前台聚集，由前台收银员编制部门日报表，结算当 日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作完毕时交于财务 部，由会计入账。〞在我看来这样的会计核算流程也相当的顺畅。 二、XY宾馆在货币资金管理中存在的问题： 1、“1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1 人记账并编制报表，实行会计电算化管理。〞不知道这个1人是谁啊， 还是 1个人全包，如果是一个人全包的话，就完全不符合最根本的会 计制度了。 2、资金的大额报销要由总经理签字，不知道是小的金额让直接让总 经理签字，还是大的金额，应该是逐级审批，如果不是逐级审批，那 就是空架子了，一旦经理与出纳串通好的话，那么这个公司的财权将 有一定的损失。 第 1 页 3、“156人的企业，库存现金2000〞，这未免也忒少了点。这么 大的公司一天的周转资金应该是很大的，库存现金应适当的向当地银 行申请稍微大一点的配额。 三、财务制度中现金收支控制内容: 现金是流动性最强的一种货币资产，是立即可以投入流通的交换媒 介。因此，事业单位必加强对现金的内部控制与牵制。针对本校实际 情况特制订本制度。 1、会计、出纳要分开，为了保证现金的平安，防止各种错误、弊病 的发生，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，以加强内部控制。 2、现金收支业务必须根据合法凭证办理。办理任何现金收支，都必 须以合法的原始凭证为根据。出纳员付出现金后，应当在原始单据上 加盖“现金付讫〞戳记，并在当天入账，不准以借据抵现金入账。收 到现金后，属于个各项收入的现金，都应当开给对方合法收款凭据。 3、严格遵守库存现金限额。为了方便零星现金开支的需要，应经过 负责人审批、核定库存现金限额，原那么上以3——5天的日常开支 量为准，超过限额的及时送存银行。 4、不坐支现金。所谓坐支，是指用收入的现金直接办理现金支出。 本单位支出现金，应丛库存现金限额中支取，或者从银行提取，不得 从本单位的现金收入中直接支付。 5、如实反映现金库存。 四、XY宾馆内部控制制度的程序图： 第 2 页 1．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如： 制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账与编制报表等工作 均进展不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用与失窃等不 端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日 记账及银行对账单的核对要求、现金及银行存款的日常管理规定等。 2.为保护货币资金的平安，健全与完善货币资金的内部控制制度，结 合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入与支出业务的控 制程序图示如下： B. 我所在的单位是一家种猪育种，当然对于这种畜牧行业的财务制度 嘛，我个人是觉得没什么可取之处，因为是种猪育种，所以有统计这 个岗位，当然他兼做出纳工作。像我们公司的具体情况是这样的。董 事长总共有3家公司，一家是饲料厂，两家是种猪育种，饲料厂的料 直接供应给种猪场的猪。偶尔也做做客户的预混料与全价料。多数是 供应自己的种猪育种公司的。 来说说本公司〔种猪场〕的岗位设置情况： 1、总经理：负责日常猪种的卖出审核，场里的平安问题，场里的管 理问题以及一切种猪的生产问题。 2、会计：设置会计科目，正确计算增值税、消项税额。认真计算财 务成果及各种税金。按财务制度规定正确核算利润分配。按期缴纳各 第 3 页 种税款。债权、债务及时登对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善 保管。 3、统计兼出纳：出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到 收有记录，支有签字。统计是统计一切关于种猪的资料，输入电脑。 4、兽医：日常防疫工作，随时掌握种猪群的动态，对有病的猪种及 时进展治疗。 〔此照是我公司的小猪情况〕。 以上就是我们种猪场的财务人员及领导，当然总公司的出纳是猪场的 总出纳，统计只是兼职做出纳，也就是收收钱， 钱，对钱的主