2022注会CPA《税法》之增值税考点.pptxVIP

CPA《税法》之增值税考点;［预习］增值税原理 性L ( _)什么是增值税? 增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税 对象而征收的一种流转税。;【预习］增值税原理 （二）举例（货物）;增值税纳 税义务人;不L;【考点3】征税对象包括什么?;—般征税范围;一般征税范围 列;一般征税范围（=）销售服务;［叶飞飞说】快递业VS邮政业 西 快递业务:主要包括收派服务及交通运输业月艮务。应该分开 快递中的收件、分拣、派送服务,按照收派服务（属于现 带服务-物??辅助）”适用6%的税率。 快递中的运送，属于交通运输业务，适用9%税率。 邮政业务:是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、 邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动，包括邮政普遍服务、 邮政特殊服务和其他邮政服务。;一般征税范围;答案解析 匮 【正确答案】ABC 【答案解析】金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、 报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买 入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资 性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及 利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。;答案解析 色 【正确答案】A 【答案解析】选项B ,宾馆的住宿服务按照〃生活服务〃计 征增值税；选项C ,船舶期租按照〃交通运输服务计征增值税； 选项D ,融资性售后回租按照〃贷款服务计征增值税。;经典例题 西 【单选题一2020年考题?卷二】下列增值税应税服务项目中, 应按照〃租赁服务计征增值税的是（）。 A. 融资性售后回租 B. 提供会议场地及配套服务 C. 航空运输的湿租业务 D. 写字楼广告位出租;一般征税范围;一般征税范围;【考点3】怎么计算增值税？一般计税方法;【考点4】怎么计算应税销售额?;【考点4】怎么计算应税销售额?;［考点4］怎么计算应税销售额？ 性L 二、特殊销售方式下销售额的确定;【考点5】税率到底是多少？;【考点5】税率到底是多少？;【考点5】税率到底是多少？ 国;【叶飞飞说】歌诀记忆法记忆;【考点6】最常见的准予抵扣是什么？ 一以票抵扌姪 注：计算抵扣、加计抵扣正课讲解;【考点7】不予抵扣有哪三类？ H;【考点7】不予抵扣有哪三类？;【2020年综合题】一增值税 医;【2020年综合题】一增值税 西;【2020年综合题】一增值税 四;【2020年综合题】一增值税 匮;【2019年综合题】一增值税 西;【2019年综合题】一增值税 匮;【2019年综合题】一增值税 色;【2019年综合题】一增值税 四;【答案解析】 四 【答案】(1)业务(1)的销项税额=2260: ( 1+13% ) xl3%=260 (万元)。 (2)略 (3 )业务(3 )销项税额二424。( 1 + 6% ) x6%=24 (万元)。 (4) 略 (5) 不需要缴纳增值税；非保本理财产品的投资收益不征收增值 税。 (6) — (9)略 (10 )有权进行调整；主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的 进项税额进行清算。 (11 ) — ( 12 ):略;THANKS