《所得税专题-月（季）汇算申报》.pptxVIP

;;;3.所得税2类（各三种情况）预缴和2类汇算清缴;A类2018版：查账征收 1/4 : [1000 ?(800+100 ) ] x25%=25元;A类2018版：查账征收2/4 : 100 x25%=25元;A类2018版：查账征收3/4 : 25元;A类2018版：查账征收4/4 :总分机构（略）;B类2018版 1/3 :按收入核定：1000 xl0%x25% = 25元;Gm阪絃B类2018版2/3 :按成本费用核定：(800+100 ) (1?10% ) x25%=25元 wwl.kjjllOO.com;Gm阪絃B类2018版3/3 :按核定应纳所得税额：1000 （估计）xl0%x25%=25元 w W*?瑚100.COE;冬玫么縫3.企业所得税A类年度申报表2018版（2017年第54号公告发布，57号公告修订，小微58廉定）1/2; 3.企业所得税A类年度申报表2018版（2017年第54号公告发布，57号公告修订，小微58号规定）2/2;;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;您饮絃 ;:/ www.kjjllOO.;當计，甥友 企业所得税年报B类 国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 国税发[2008] 30号 第十三条纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： （=）纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。 第十四条纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税： （三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关 申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经 营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。;程上卷§主 所得税核定征收的误区（1.核定之后费用利润就无所谓了） 案例：某医疗销售公司企业所得税属于核定征收，当年收入1000万，核定应税所得率为4% , 税率25%。当年已经按照规定缴纳1000x4%x25% = 10万的企业所得税。 所得税汇算的时候，税局发现该企业利润表的利润为240万，遂要求其补税50万【（240-40） x25%］。 稅局的要求合理吗？ 国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 国税发（2008） 30号 第九条 纳税人的生产经营范围,主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额 增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。;所得税核定征收的误区（2.核定之后就不用操心费用发票）;WWW;WWW;www.kjjHOO.;WWW;?/ www.kjjllOO.;:/ www.kjjllOO.;WWW;;:/ www.kjjllOO.;企业所得税账务处理; 下期再见!