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新三板企业会计信息披露和财务风险研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：新三板企业会计信息披露和财务风险研究 2 一、新三板企业会计信息披露的现状 2 二、新三板市场会计信息披露存在的问题 3 （一）会计信息披露不及时 3 （二）会计信息披露不规范 4 （三）会计信息披露不完全 4 三、完善新三板公司会计信息披露的建议 5 （一）挂牌公司完善公司治理结构 5 （二）监管机构加强监管及惩罚力度 5 （三）监管机构完善会计信息披露规则 6 文2：新三板企业会计信息披露风险防范对策 6 一、新三板企业的特点 7 （一）新三板整体市场不成熟 7 （二）非上市性与公众性 7 （三）企业内部治理不完善 7 （四）会计信息披露事项多样性和复杂性 8 二、新三板企业会计信息披露风险的表现 8 （一）申请挂牌过程中信披违规 8 （二）信披不及时 8 （三）信披程序违规 8 （四）信披内容存瑕疵 9 三、新三板企业会计信息披露风险产生的原因分析 9 （一）新三板信披规则 9 （二）新三板信披监管体系 9 （三）新三板企业内部原因分析 10 1. 挂牌公司治理结构不健全。 10 四、新三板企业会计信息披露风险防范对策 11 （一）完善新三板信披规则 11 （二）多方位完善监管体系 11 1. 监管机构有的放矢。 11 （三）挂牌企业完善内部治理 13 五、结论 13 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 15 正文 新三板企业会计信息披露和财务风险研究 文1：新三板企业会计信息披露和财务风险研究 国务院自2013年12月14日发布《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》以来，全国股转系统（以下简称“新三板”）的市场规模和影响力不断扩大，其支持中小微企业发展的积极效应也得到市场各方的认可。截至2016年6月31日，挂牌企业已达6368家，挂牌新三板已经成为中小企业的主流选择，也给国内的新三板审计市场带来了巨大机遇。因此，关注新三板市场的审计工作，加强审计工作的力度和完善审计流程也显得尤为重要和必要。本文从实务操作角度出发，对新三板企业审计工作中面临的问题展开论述，并有针对性地提出了相关建议对策，为新三板审计工作的顺利开展提供借鉴意义。 一、新三板企业会计信息披露的现状 会计信息披露的规范性不够高是现阶段新三板企业会计信息披露中存在的又一比较普遍的问题，一些公司不按照有关法规或上市规则披露其发生的关联交易，或声称并非重大关联交易，实则删繁就简，有意回避对关联交易的披露。一些公司在披露其与关联企业间商品购销交易时，只披露交易金额及其所占的相应比例，却没有说明配套的原理和方法，即便有说明也是笼统的，对于具体的差异和变化并没有给予详细的说明。此外，一些公司在披露其关联企业的资金融通关系时，只是披露所提供或接受的资金，却没有对资金使用的期间以及相关的标准等具体内容进行说明。披露的规范性不足，导致广大投资者对企业信息的理解产生偏差，进而给投资者带来错误的投资决策。会计信息披露的及时性不够直接为内幕交易和操纵市场等行为创造了良机，而利益受损的往往是中小投资者。据调查，目前，一些新三板企业在进行重大事件披露时往往是根据自身利益的需要来决定信息披露的时间，甚至与庄家勾结，配合其操纵市场行为而择机披露。一些公司在进行自我披露时，往往是报喜不报忧，夸大自己的盈利能力，主要表现在以下几个方面，第一，在预测盈利水平时采用不恰当的测试基础，对于公司未来收益的估算过于乐观，不切实际；第二，一些公司会采用虚构交易的方法来夸大自己的盈利能力，由于在编制公司的盈利预测报表时往往以签订的合同作为根本的依据，所以一些公司就会在编制盈利预算报表时虚构一些签订的合同，但是交易合同的账款被发现并没有实际发生时，这些合同又会以种种原因为由取消，达成虚构未来交易的目标；第三，一些公司采用不正确的盈利预测方法来作为盈利预测依据，即在预测报表内将一些销售量、销售价格等因素作为预测的依据，具有主观随意性，而披露人员又很难判断这种预测方法是否真实可靠，进而影响了会计信息披露的准确性。 二、新三板市场会计信息披露存在的问题 （一）会计信息披露不及时 通常情况下，会计信息披露不及时有两种情况：其一是企业故意为之，当出现了不利于企业股转系统价格的事件时，按照会计信息披露原则理应在规定时间内发布公告，通知投资者，但这样会引起价格的下跌，影响企业估值，因此企业选择隐瞒，在事件结束后才进行公布，造成会计信息披露不及时。这是一种故意误