2020年中级会计-财务管理-财管公式.pdfVIP

财务管理公式汇总 1 ．流动比率＝流动资产÷流动负债 2 ．速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率 ＝（现金 ＋短期证券 ＋应收票据 ＋应收账款净额 ）÷流动负债 3 ．营业周期 ＝存货周转天数 ＋应收账款周转天数 4 ．存货周转率 （次数 ）＝销售成本÷平均存货其中 ：平均存货＝（存货年初数 ＋存货年末数 ）÷2 存货周转天数 ＝360/存货周转率＝（平均存货×360 ）÷销售成本 5 ．应收账款周转率 （次 ）＝销售收入÷平均应收账款 其中 ：销售收入为扣除折扣与折让后的净额 ；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数 ＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360 ）÷销售收入净额 6 ．流动资产周转率 （次数 ）＝销售收入÷平均流动资产 7 ．总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8 ．资产负债率 ＝（负债总额÷资产总额 ）×100% （也称举债经营比率 ） 9 ．产权比率＝（负债总额÷股东权益 ）×100% （也称债务股权比率 ） 10 ．有形净值债务率 ＝[负债总额÷ （股东权益 －无形资产净值 ）] ×100% 11 ．已获利息倍数 ＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷ （流动资产 －流动负债 ） 12 ．销售净利率 ＝（净利润÷销售收入 ）×100% 13 ．销售毛利率 ＝[ （销售收入 －销售成本 ）÷销售收入×100% 14 ．资产净利率 ＝（净利润÷平均资产总额 ）×100% 15 ．净资产收益率＝净利润÷平均净资产 （或年末净资产 ）×100% 或 ＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16 ．权益乘数 ＝资产总额÷所有者权益总额 ＝1÷ （1 －资产负债率 ）＝1＋产权比率 17 ．平均发行在外普通股股数 ＝∑ （发行在外的普通股数×发行在外的月份数 ）÷12 18 ．每股收益＝净利润÷年末普通股份总数 ＝（净利润 －优先股利 ）÷ （年末股份总数 －年末优先股数 ） 19 ．市盈率 （倍数 ）＝普通股每市价÷每股收益 20 ．每股股利 ＝股利总额÷年末普通股股份总数 21 ．股票获利率 ＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22 ．市净率 ＝每股市价÷每股净资产 23 ．股利支付率 ＝（每股股利÷每股净收益 ）×100% 股利保障倍数 ＝股利支付率的倒数 24 ．留存盈利比率＝（净利润 －全部股利 ）÷净利润×100% 25 ．每股净资产 ＝年末股东权益 （扣除优先股 ）÷年末普通股数 （也称每股账面价值或每股权益 ） 26 ．现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务 （指本期到期的长期债务与本期应付票据 ） 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额 （计算公司最大的负债能力 ） 27 ．销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% 28 ．现金满足投资比＝近 5年经营活动现金净流入÷近 5年资本支出 ．存货增加 ．现金股利之和 现金股利保障倍数 ＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 29 ．净收益营运指数 ＝经营净收益÷净收益＝（净收益 －非经营收益 ）÷净收益 现金营运指数 ＝经营现金净流量÷经营所得现金 （经营所得现金 ＝经营活动净收益＋非付现费用 ） 财务预测与计划 30 ．外部融资额 ＝（资产销售百分比 －负债销售百分比 ）×新增销售额 －销售净利率×计划销售额× （1 － 股利支付率 ） 31 ．销售增长率 ＝新增额÷基期额或 ＝（计划额÷基期额 ）－1 32 ．新增销售额 ＝销售增长率×基期销售额 33 ．外部融资销售增长比＝资产销售百分比 －负债销售百分比 －销售净利率×[（1＋增长率 ）÷增长率×（1 －股利支付率 ） 34 ．可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益 ＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 或 ＝权益净利率×收益留存率÷ （1 －权益净利率×收益留存率 ） n -n 35 ．复利终值 F=P （1+i ） ；复利现值 P=F （1+i ） 36 ．普通年金终值 ：普通年金现值 37 ．年偿债基金 ：或 A ＝S （A/S ，i ，n ）（36与 37系数互为倒数 ） 38 ．普通年金现值 ：或 P＝A （P/A ，i ，n ） 39 ．投资回收额 ：或 A ＝P （A/P